Zmiany w JPK
JPK – nowe obowiązki dla firm
1 stycznia 2025 r. w życie wejdą zmiany dotyczące prowadzenia ksiąg rachunkowych przez podatników CIT. Podatnicy będą musieli sprostać nowym obowiązkom dotyczącym przekazywania:
- struktury logicznej JPK_KR – dotyczy podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln EUR, obowiązuje za lata podatkowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2024 r.,
- struktury logicznej JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP - dotyczy podatników CIT (innych niż powyżej) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT oraz podatników PIT/PPE/PPL obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT, obejmuje lata podatkowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2025 r.,
- struktury logicznej JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP – dotyczy pozostałych podatników CIT oraz PIT/PPE/PPL, obowiązuje za lata podatkowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2026 r.
Obecnie nie ma obowiązku przekazywania danych w postaci ujednoliconych struktur logicznych w podatkach dochodowych, ale należy je przekazywać na żądanie organu skarbowego.
Struktura JPK – ważne zmiany
W wyniku konsultacji, ze struktury logicznej JPK_KR, wyodrębniono wzory struktury logicznej JPK_KR_PD oraz nową strukturę JPK_ST w zakresie środków trwałych:
- dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych
oraz
- dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących księgi rachunkowe.
Nowe struktury zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2025 r., czyli jednocześnie z wejściem w życie zmian ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczących prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Zmiany przewidują wprowadzenie w strukturze JPK_KR dodatkowych znaczników identyfikujących konta ksiąg rachunkowych, co ma wpłynąć na prawidłową ich identyfikację. Ustawodawca przewiduje też wprowadzenie modyfikacji JPK_KR w zakresie ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych, różnic w zakresie przychodów i kosztów dla celów bilansowych a także przychodów i kosztów dla celów podatkowych.
Podatnicy w prowadzonych księgach mają uwzględniać różnicę pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym. W strukturach logicznych JPK_KR różnice te będą uwzględnione w podziale na:
- wysokość przychodów zwolnionych z opodatkowania;
- wysokość przychodów niepodlegających opodatkowaniu w roku bieżącym;
- wysokość przychodów podlegających opodatkowaniu w roku bieżącym, ujętych w księgach rachunkowych lat ubiegłych;
- wysokość kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów;
- wysokość kosztów nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku;
- wysokość kosztów uznawanych za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujętych w księgach lat ubiegłych.
Przygotowanie JPK – dowiedz się, jak możemy pomóc
W ramach usług doradztwa podatkowego zapewniamy klientom zarówno bieżące wsparcie w obszarze podatków CIT, PIT oraz VAT, jak i pomoc w innych wybranych przez firmę obszarach.
