Najważniejsze zmiany podatkowe w 2025 roku dla przedsiębiorców
W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze zmiany podatkowe, które każdy przedsiębiorca powinien znać, aby efektywnie dostosować swoją działalność do nowych przepisów.
Kasowy PIT
Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą rozliczać podatek dochodowy metodą kasową, co oznacza, że podatek jest naliczany dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury.
Kto może skorzystać z metody kasowej PIT?
Z tej formy mogą skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, podatkiem liniowym, na zasadach IP BOX lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych które:
- w poprzednim roku nie przekroczyły 1 000 000 zł przychodów,
- nie prowadzą ksiąg rachunkowych
- złożą odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego.
Czytaj więcej: Kasowy PIT – projekt ustawy przyjęty | Crowe Polska
Składka zdrowotna
Nowelizacja przepisów przynosi uproszczenie w zakresie obliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Jedną z kluczowych zmian jest wyłączenie z podstawy wymiaru składki przychodów ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. To rozwiązanie ma na celu uproszczenie obowiązków podatkowych przedsiębiorców oraz zmniejszenie ich obciążeń finansowych.
Jak zmieni się składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2025 roku?
Zgodnie z nowymi regulacjami, podstawa wymiaru składki:
- nie może być niższa niż 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego, lub
- nie może być niższa niż kwota iloczynu liczby miesięcy podlegania przez przedsiębiorcę ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku kalendarzowym, za który był ustalany dochód podlegający oskładkowaniu, i 75% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.
Czytaj więcej: Składka zdrowotna dla przedsiębiorców. Rządowy projekt ustawy nowelizującej - Contract Administration
JPK CIT
Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych o przychodach przekraczających 50 mln euro są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w formie JPK-CIT, w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8.
Obowiązki podatników CIT przy prowadzeniu JPK-CIT
Nowe obowiązki będą wprowadzane stopniowo, zgodnie z opracowanym przez resort finansów harmonogramem:
- za rok podatkowy lub rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. - nowy obowiązek obejmie podatkowe grupy kapitałowe oraz podatników CIT, których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim roku podatkowym (a w przypadku spółek nie będących osobami prawnymi – w roku obrotowym) przekroczyła 50 milionów EUR,
- za rok podatkowy lub rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r. – obejmie podatników CIT (spółki niebędące osobami prawnymi) zobowiązanych do składania JPK_VAT,
- za rok podatkowy lub rok obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r. – obejmie pozostałych podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi.
Czytaj więcej: Cyfryzacja dokumentacji księgowej w CIT – zmiany od 1 stycznia 2025 r. | Crowe Polska
Księgi rachunkowe - nowy limit prowadzenia pełnej rachunkowości
Od 1 stycznia 2025 r. podniesiony został próg przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych. osoby fizyczne, wspólnicy spółek cywilnych, spółki jawne osób fizycznych i spółki partnerskie będą zobowiązane prowadzić księgi rachunkowe, jeżeli osiągną przychody równe lub przekraczające 2,5 mln euro.
Do końca 2024 roku limit ten wynosił 2 mln euro.
Korzyści z podniesienia limitu prowadzenia pełnej rachunkowości
Podwyższenie progu to korzystne rozwiązanie dla firm, ponieważ większa liczba przedsiębiorstw będzie mogła korzystać z uproszczonych form ewidencji, takich jak księgi przychodów i rozchodów. Głównym celem tej zmiany jest ograniczenie obowiązków administracyjnych dla mniejszych firm, co pozwoli im zaoszczędzić czas i pieniądze.
Warto zaznaczyć, że nowe przepisy które weszły w życie 1 stycznia 2025 r. i będą miały zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r.
Czytaj więcej: Zmiana limitów podatkowych w 2025 r. Co to oznacza dla firm? | Crowe Polska
Zmiany w podatku od nieruchomości
W 2025 roku wprowadzono zmiany w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, precyzując definicje kluczowych pojęć, takich jak "budynek" i "budowla". W związku z tym przedsiębiorcy mieli możliwość przedłużenia terminu złożenia deklaracji DN-1 do 31 marca 2025 roku.
Podatek od nieruchomości – jak przedłużyć termin wydłużenia deklaracji?
Aby zyskać dodatkowy czas na złożenie deklaracji konieczne było złożenie pisemnego zawiadomienia do wójta, burmistrza lub prezydenta w terminie do końca stycznia 2025 r. Jeśli zawiadomienie takie zostało złożone, to za pierwszy kwartał 2025 roku podatnik oblicza i wpłaca raty podatku od nieruchomości na podstawie wysokości średniej miesięcznej kwoty podatku za 2024 r. za:
- styczeń – do 31 stycznia 2025 r.
- luty – do 15 lutego 2025 r.
- marzec – do 15 marca 2025 r.
Czytaj więcej: Zmiany w podatku od nieruchomości – firmy powinny działać szybko | Crowe Polska
Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE
Od 1 stycznia 2025 roku małe firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT w innych krajach Unii Europejskiej. Polskie firmy działające winnych państwach UE zyskają taką możliwość na warunkach obowiązujących w poszczególnych krajach, natomiast firmy z innych państw UE prowadzące działalność w Polsce będzie obowiązywał limit wynikający z polskich regulacji.
Warunki uzyskania zwolnienia z VAT w krajach UE
Aby skorzystać ze zwolnienia, muszą spełnić następujące warunki:
- zarejestrować się do zwolnienia w kraju swojej siedziby,
- nie przekroczyć 100 tys. euro rocznego obrotu w całej UE,
- ich sprzedaż w danym kraju nie może przekroczyć limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, obowiązującego w tym kraju (w Polsce wynosi on 200 tys. zł).
Mali przedsiębiorcy będą składali kwartalne informacje do administracji skarbowej państwa swojej siedziby.
Po przekroczeniu jednego z tych limitów straci prawo do zwolnienia.
Czytaj więcej: Zwolnienie z VAT dla małych firm w UE – projekt przepisów | Crowe Polska
Doradztwo podatkowe
Sprawdź, jak możemy pomóc!
