Rozszerzenie JPK - kogo i kiedy obejmie?
Nowe obowiązki w zakresie JPK CIT i PIT (Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatków dochodowych) są wdrażane stopniowo, w zależności od formy prowadzenia ksiąg i rodzaju podatku.
Struktury JPK_KR_PD
JPK_KR_PD wchodzi w życie etapami, tak aby objąć wszystkie podmioty prowadzące pełne księgi rachunkowe, czyli głównie spółki i większe organizacje.
Nowe struktury obowiązują:
- od 1 stycznia 2025 r. - duże spółki CIT i podatkowe grupy kapitałowe (powyżej 50 mln EUR przychodów),
- od 1 stycznia 2026 r. - pozostali podatnicy CIT i PIT prowadzący księgi rachunkowe,
- od 1 stycznia 2027 r. - wszyscy pozostali podatnicy, w tym składający JPK_V7K (rozliczenia kwartalne).
Dowiedz się, jak wdrożyć JPK_KR_PD zgodnie z przepisami - Wdrożenie JPK_KR_PD
Struktury JPK_PKPIR oraz JPK_EWP
Pliki te obejmą przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) lub ewidencję przychodów (EWP).
Struktury te obowiązują:
- od 1 stycznia 2026 r. – przedsiębiorcy PIT składający JPK_V7M,
- od 1 stycznia 2027 r. – pozostali przedsiębiorcy PIT i ryczałtowcy rozliczający się kwartalnie (JPK_V7K).
Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. co miesiąc przesyłali do urzędu skarbowego ewidencję JPK_V7M, od 2026 roku są zobowiązani do prowadzenia całej swojej dokumentacji finansowej wyłącznie za pomocą programów komputerowych.
W związku z cyfryzacją, podmioty te przesyłają księgi podatkowe i ewidencję w ustrukturyzowanej formie JPK.
| Rodzaj Prowadzonej Ewidencji | Wymagane Struktury JPK |
|---|---|
| Księgi Rachunkowe | JPK_KR_PD (księgi rachunkowe) |
| JPK_ST_KR (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych) | |
| Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (PKPiR) |
JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów) |
| JPK_ST (ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych) | |
| Ewidencja Przychodów (Ryczałt) | JPK_EWP (ewidencja przychodów) |
| JPK_ST (wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych) |
Projekt przyjęty – przesunięcie terminu dla JPK_CIT
Rok 2026 to krok w kierunku pełnej cyfrowej kontroli rozliczeń podatkowych. Nadchodzi rozszerzenie obowiązków w zakresie JPK.
Rozszerzenie JPK - kogo i kiedy obejmie?
Nowe obowiązki w zakresie JPK CIT i PIT (Jednolitego Pliku Kontrolnego dla podatków dochodowych) są wdrażane stopniowo, w zależności od formy prowadzenia ksiąg i rodzaju podatku.
Struktury JPK_KR_PD
JPK_KR_PD wchodzi w życie etapami, tak aby objąć wszystkie podmioty prowadzące pełne księgi rachunkowe, czyli głównie spółki i większe organizacje.
Nowe struktury obowiązują:
- od 1 stycznia 2025 r. - duże spółki CIT i podatkowe grupy kapitałowe (powyżej 50 mln EUR przychodów),
- od 1 stycznia 2026 r. - pozostali podatnicy CIT i PIT prowadzący księgi rachunkowe,
- od 1 stycznia 2027 r. - wszyscy pozostali podatnicy, w tym składający JPK_V7K (rozliczenia kwartalne).
Dowiedz się, jak wdrożyć JPK_KR_PD zgodnie z przepisami - Wdrożenie JPK_KR_PD
Struktury JPK_PKPIR oraz JPK_EWP
Pliki te obejmą przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) lub ewidencję przychodów (EWP).
Struktury te obowiązują:
- od 1 stycznia 2026 r. – przedsiębiorcy PIT składający JPK_V7M,
- od 1 stycznia 2027 r. – pozostali przedsiębiorcy PIT i ryczałtowcy rozliczający się kwartalnie (JPK_V7K).
Przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. co miesiąc przesyłali do urzędu skarbowego ewidencję JPK_V7M, od 2026 roku są zobowiązani do prowadzenia całej swojej dokumentacji finansowej wyłącznie za pomocą programów komputerowych. /p>
W związku z cyfryzacją, podmioty te przesyłają księgi podatkowe i ewidencję w ustrukturyzowanej formie JPK.
Zmiany JPK V7 w związku z KSeF i systemem kaucyjnym
17 grudnia 2025 r w Dzienniku Ustaw ogłoszone zostało rozporządzenie dotyczącego szczegółowego zakresu danych w deklaracjach podatkowych i ewidencji VAT. Celem wprowadzonych zmian jest dostosowanie obecnej struktury JPK V7 do Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
Kluczowe zmiany:
- Nowe oznaczenia faktur/dokumentów. Wprowadzenie dodatkowych oznaczeń w JPK związanych bezpośrednio z wdrożeniem KSeF.
- Obowiązek oznaczania KSeF w ewidencji zakupu. Konieczność umieszczania w ewidencji zakupu numeru identyfikującego fakturę w KSeF.
- VAT od niezwróconej kaucji. Regulacje dotyczące rozliczania podatku VAT od kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym, która nie została zwrócona.
Korekty JPK
Pojawiła się wątpliwość, czy podatnicy będą zobowiązani do korygowania JPK VAT w sytuacji, gdy faktura wystawiona w trybie offline nie miała jeszcze numeru KSeF w dniu złożenia JPK. Jak podkreślają doradcy podatkowi, taki wymóg byłby bardzo uciążliwym obowiązkiem.
Ministerstwo Finansów potwierdziło, że korekty JPK VAT po nadaniu nr KSeF dla e-faktury nie będą konieczne. Istotnym jest, czy w dniu złożenia JPK VAT dla faktury został nadany nr KSeF. Jeżeli tego numeru nie ma, podatnik nie będzie miał obowiązku korygowania JPK po jego nadaniu.
JPK – jakie działania przygotowawcze?
Nowe Jednolite Pliki Kontrolne to nie "kolejny plik", lecz pełne odwzorowanie księgowości. To zmusza podmioty do podjęcia szeregu działań, mających pomóc przygotować się do zmian.
- Audyt Danych. Upewnij się, że numery NIP, daty dokumentów, kwoty i numery inwentarzowe środków trwałych są bezbłędne i kompletne.
- Aktualizacja Systemów. Weryfikacja, czy używane oprogramowanie finansowo-księgowe (np. systemy ERP) otrzymają aktualizacje zgodne z nowymi strukturami JPK (np. JPK _KR_PD, JPK_PKPIR, JPK_ST).
- Próbny eksport i korekty. Wygeneruj testowe pliki JPK już teraz. W ten sposób zminimalizujesz chaos w 2026 roku. Sprawdź, jak Twój system radzi sobie z procesem korekt w kontekście numerów KSeF.
- Szkolenia Wewnętrzne. Nowe obowiązki wymagają przeszkolenia zespołu księgowego. Im szybciej wprowadzone zostaną nowe procedury, tym mniejsze będzie ryzyko błędów.
Nie daj się zaskoczyć – dowiedz się, jak możemy pomóc
Nadchodzące zmiany w JPK VAT to wyzwania, które wymagają strategicznego podejścia i natychmiastowego działania. Skala modyfikacji systemów i procesów jest ogromna, a margines błędu minimalny.
Nie czekaj na ostatnią chwilę, ryzykując wysokie koszty poprawek i potencjalne kary. Skorzystaj z kompleksowej analizy gotowości Twojej firmy do nowych obowiązków JPK i KSeF! Pomożemy Ci ułożyć optymalne procesy i podjąć strategiczne decyzje, aby zminimalizować koszty i ryzyko.
