Zmiany w rozliczeniach B+R? Sprawdź, czy warto rozliczyć ulgę już teraz.
Tymczasem ulgę B+R możesz rozliczyć w zeznaniu rocznym, i to nie tylko za bieżący rok, ale również wstecz – za poprzednie lata. To oznacza, że nawet jeśli dotychczas nie korzystałeś z preferencji, nadal możesz uwzględnić koszty rozwojowe i uzyskać realną oszczędność podatkową.
Czym jest ulga B+R?
Ulga B+R to narzędzie, które pozwala firmom odliczać wydatki związane z pracami badawczo-rozwojowymi. Nie trzeba mieć formalnego działu R&D, często działalność kwalifikująca się do ulgi odbywa się „przy okazji” codziennej pracy, np. w IT, produkcji, budownictwie, czy e-commerce.
W praktyce oznacza to, że wiele firm, która wprowadza nowe rozwiązania, usprawnia procesy lub testuje prototypy, może korzystać z tej ulgi. Kluczowe jest odpowiednie udokumentowanie działań i poniesionych kosztów - to właśnie od tego zależy możliwość ich rozliczenia w zeznaniu rocznym i skorzystania z realnej oszczędności podatkowej.
Jak działa ulga B+R:
Ulga B+R daje firmom możliwość rozliczenia kosztów poniesionych na prace badawczo-rozwojowe nie tylko w ramach zwykłego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów (KUP), ale także w formie dodatkowego odliczenia, co oznacza realną oszczędność podatkową w zeznaniu rocznym.
- Do 200% wynagrodzeń - można odliczyć podwójnie koszty pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, a także na umowę zlecenie, jeśli wykonują działania B+R.
- Do 100% pozostałych kosztów - wliczając materiały, surowce, sprzęt i usługi zewnętrzne używane w projektach B+R.
Koszty poniesione w związku z prowadzonymi pracami B+R mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu podatkowym w ramach ulgi B+R pod warunkiem, że są właściwie udokumentowane i spełniają kryteria kwalifikowalności określone w przepisach ustawy o CIT.
Czytaj także: Raportowanie Country-by-Country 2026 - ważny obowiązek coraz bliżej
Ulga B+R w zeznaniu rocznym:
Ulga B+R jest rozliczana w zeznaniu rocznym CIT lub PIT, co oznacza, że jej uwzględnienie nie wymaga odrębnego zgłoszenia w trakcie roku podatkowego. Dzięki temu przedsiębiorca może zmniejszyć podstawę opodatkowania o koszty kwalifikowane oraz dodatkowe odliczenia wynikające z ulgi, a w konsekwencji obniżyć zobowiązanie podatkowe za dany rok.
Co więcej, przepisy przewidują możliwość rozliczenia ulgi za lata poprzednie poprzez złożenie korekty zeznania podatkowego. W praktyce możliwe jest skorygowanie zeznań za ostatnie 5 lat podatkowych, co oznacza, że nawet jeśli firma nie korzystała wcześniej z ulgi B+R, może uwzględnić koszty kwalifikowane z pięciu poprzednich okresów rozliczeniowych i odzyskać potencjalne nadpłaty podatku.
Warunki do zastosowania ulgi B+R:
Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z ulgi B+R, muszą zostać spełnione następujące warunki:
- Prowadzenie prac B+R - działania muszą mieć charakter prac badawczo-rozwojowych zgodnie z ustawą o CIT, przy czym nie jest wymagane opracowanie nowego produktu czy procesu.
- Poniesienie kosztów kwalifikowanych - obejmujących m.in. wynagrodzenia pracowników (także na umowach zlecenia) oraz materiały, surowce, sprzęt i usługi zewnętrzne związane z prowadzonymi pracami B+R.
- Dokumentacja kosztów – konieczne jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji i dokumentacji potwierdzającej poniesione wydatki oraz ich związek z pracami B+R.
- Zaliczenie kosztów w danym roku podatkowym - koszty muszą być wykazane w rozliczeniu za rok, którego dotyczą, z możliwością korekty zeznań za ostatnie 5 lat podatkowych.
Jak możemy pomóc w rozliczeniu ulgi B+R:
Jeżeli zastanawiasz się, czy Twoja firma może skorzystać z ulgi B+R albo chcesz bezpiecznie rozliczyć ją w zeznaniu rocznym, oferujemy kompleksowe wsparcie na każdym etapie procesu:
Q&A:
Najważniejsze jest prowadzenie ewidencji czasu pracy, dokumentacji projektowej oraz wyodrębnienie kosztów ponoszonych na B+R w księgach rachunkowych. Dobra praktyka to również prowadzenie opisów projektów i harmonogramów prac.
Dowiedz się więcej o doradztwie podatkowym Crowe Poland:
