Tư vấn thuế tối thiểu toàn cầu (GMT)

Dịch vụ tư vấn Thuế Tối thiểu Toàn cầu (GMT) của Crowe Vietnam hướng đến 3 mục tiêu cốt lõi: Tuân thủ đúng hạn - đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế QDMTT/IIR theo Nghị quyết 107 và các văn bản hướng dẫn; Kiểm soát rủi ro tài chính – xác định và giảm thiểu khoản thuế bổ sung phát sinh do ETR thấp, tránh phạt chậm nộp/phạt kê khai sai; Tối ưu hóa lợi ích đầu tư dài hạn - tái cấu trúc ưu đãi, mô hình kinh doanh để duy trì lợi thế cạnh tranh sau thuế, chuyển hóa thách thức GMT thành cơ hội chiến lược bền vững.

Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn Thuế Tối thiểu Toàn cầu (GMT) theo 5 gói linh hoạt, phù hợp với nhu cầu và mức độ sẵn sàng của từng doanh nghiệp.

1. Đánh giá tác động & rà soát ban đầu: phân tích cấu trúc tập đoàn, ưu đãi hiện hữu và tính toán sơ bộ mức thuế bổ sung, giúp doanh nghiệp hiểu rõ mình có thuộc đối tượng GMT và rủi ro, cơ hội đi kèm.
2. Thiết kế mô hình dữ liệu & quy trình tuân thủ: xây dựng khung dữ liệu, biểu mẫu, quy trình phối hợp nội bộ và với tập đoàn mẹ để đáp ứng yêu cầu tính toán và báo cáo GMT một cách nhất quán, kiểm soát được.
3. Tính toán và kê khai GMT hàng năm: hỗ trợ doanh nghiệp lập hồ sơ tính GloBE, xác định ETR, thuế bổ sung và chuẩn bị tờ khai, phụ lục, giải trình theo quy định.
4. Tư vấn chiến lược & tái cấu trúc ưu đãi: đánh giá lại hiệu quả các ưu đãi thuế trong bối cảnh GMT, đề xuất phương án điều chỉnh cấu trúc, mô hình kinh doanh và các hình thức hỗ trợ ngoài thuế để tối ưu tổng lợi ích sau thuế.
5. Đào tạo & hỗ trợ nội bộ: tổ chức đào tạo chuyên sâu về GMT cho đội ngũ tài chính - thuế, xây dựng hướng dẫn nội bộ, checklist dữ liệu và cung cấp hỗ trợ thường xuyên trong suốt quá trình triển khai.

Bối cảnh sử dụng dịch vụ

Quy định Thuế tối thiểu toàn cầu theo Trụ cột 2 đang được nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam, triển khai áp dụng, tạo ra các yêu cầu mới về tính toán thuế hiệu dụng, báo cáo dữ liệu và xác định nghĩa vụ thuế bổ sung đối với các tập đoàn đa quốc gia. Những thay đổi này có thể ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả ưu đãi thuế, cấu trúc đầu tư và nghĩa vụ thuế tổng thể của doanh nghiệp.

Dịch vụ tư vấn Thuế tối thiểu toàn cầu thường được doanh nghiệp sử dụng trong các bối cảnh sau:

• Doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng GMT: Công ty tại Việt Nam là thành viên của tập đoàn đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên, cần đánh giá mức thuế hiệu dụng (ETR) và khả năng phát sinh thuế bổ sung.
• Doanh nghiệp FDI đang hưởng ưu đãi thuế hoặc có ETR thấp: Cần đánh giá tác động của GMT đối với ưu đãi thuế hiện hữu và nghĩa vụ thuế bổ sung (top-up tax).
• Doanh nghiệp cần chuẩn bị tuân thủ GMT: Thiết lập quy trình thu thập dữ liệu, tính toán GloBE và chuẩn bị hồ sơ, tờ khai theo quy định.
• Doanh nghiệp đang đầu tư hoặc tái cấu trúc hoạt động: Cần đánh giá lại cấu trúc đầu tư và hiệu quả ưu đãi thuế trong bối cảnh áp dụng GMT.