Transzferár tanácsadás
Nem sodródunk. Irányt adunk.
A transzferár ma már nem csak éves dokumentációs kötelezettség. A kapcsolt vállalkozások közötti árazás közvetlenül hat a társasági adóra, a csoportszintű eredményelosztásra, a NAV-kockázatokra és a nemzetközi működés tervezhetőségére.
A Crowe FST transzferár tanácsadási szolgáltatása közép- és nagyvállalatoknak, magyar és nemzetközi cégcsoportoknak nyújt strukturált támogatást: a dokumentáció elkészítésétől, a master file és local file elkészítésétől és felülvizsgálatától a benchmarking elemzéseken, transzferár-politikán és csoporton belüli árazási kérdéseken át az adóhatósági ellenőrzések szakmai támogatásáig.
A Crowe FST transzferár tanácsadási szolgáltatása közép- és nagyvállalatoknak, magyar és nemzetközi cégcsoportoknak nyújt strukturált támogatást: a dokumentáció elkészítésétől, a master file és local file elkészítésétől és felülvizsgálatától a benchmarking elemzéseken, transzferár-politikán és csoporton belüli árazási kérdéseken át az adóhatósági ellenőrzések szakmai támogatásáig.
Kérjen ajánlatot vagy konzultációt szakértőinktől!
Amiben erősek vagyunk
Dokumentáció, amely nem csak formailag készül el
A transzferár nyilvántartást nem formai kötelezettségként kezeljük. Nem sablonos dokumentációt készítünk, hanem olyan szakmai alátámasztást, ahol az üzleti tények, pénzügyi adatok és transzferár-módszertan egy irányba mutatnak. .
Dokumentáció, amely nem csak formailag készül el
Benchmarking és összehasonlító elemzés
A kapcsolt ügyletek szokásos piaci elvnek való megfelelését a legnagyobb nemzetközi adatbázisokra épülő benchmarkinggal, az ügyletek megfelelő karakterizálásával, funkcionális elemzéssel és gazdasági indokolással támasztjuk alá.
Benchmarking és összehasonlító elemzés
Csoportszintű gondolkodás magyar megfeleléssel
Segítünk összehangolni a csoportszintű transzferár-politikát, a master file-t és a local file-t a magyar transzferár-követelményekkel és NAV-ellenőrzési szempontokkal.
Csoportszintű gondolkodás magyar megfeleléssel
Adóhatósági kockázatok kezelése
A transzferár kiemelt NAV-ellenőrzési fókuszterület. Támogatást adunk kockázatfeltárásban, dokumentációs hiányosságok kezelésében, NAV-ellenőrzésekben, vitás kérdésekben és szakmai álláspont kialakításában.
Adóhatósági kockázatok kezelése
Mikor érdemes hozzánk fordulni?
- éves transzferár nyilvántartási kötelezettség teljesítése vagy meglévő dokumentáció felülvizsgálata esetén,
- új kapcsolt ügylet, szolgáltatási modell, finanszírozás, licencdíj vagy üzleti átalakítás előtt,
- ha a csoport master file-ja vagy központi transzferár-politikája magyar jogszabályi, vagy NAV-ellenőrzési szempontból kiegészítést igényel,
- benchmarking tanulmány, adatbázis-keresés, versenytárselemzés vagy piaci ár-tartomány meghatározása esetén,
- NAV-ellenőrzésre való felkészüléskor, illetve transzferáras adóhatósági kérdés vagy vita esetén,
- ha a kapcsolt vállalkozások közötti árképzés már nem tükrözi megfelelően a tényleges funkciókat, kockázatokat vagy eszközhasználatot
- akvizíció, cégcsoport-átszervezés, új regionális modell vagy cross-border struktúra transzferár-hatásainak felmérésekor.
Miben tudunk segíteni?
Transzferár dokumentáció és felülvizsgálat
Elkészítjük és felülvizsgáljuk a magyar transzferár-nyilvántartásokat (master file és local file), valamint összehangoljuk azokat a csoportszintű dokumentációval. Segítünk a kapcsolt ügyletek azonosításában, a funkcionális és kockázati elemzésben, továbbá a választott transzferár-módszer szakmai alátámasztásában.
Benchmarking tanulmány és gazdasági elemzések
Adatbázis-lekérdezéseket, összehasonlító elemzéseket és versenytárselemzéseket készítünk hiteltranzakciókhoz, immateriális javakhoz, szolgáltatásokhoz és egyéb kapcsolt ügyletekhez. Meghatározzuk a releváns piaci ár- vagy eredménytartományt, és alátámasztjuk az alkalmazott árképzés vagy jövedelmezőség piaci megfelelőségét.
Transzferár-politika és csoporton belüli árazás
Csoportszintű transzferár-politika kialakítása vagy felülvizsgálata, szolgáltatási díjak, menedzsment díjak, gyártási és disztribúciós modellek, pénzügyi tranzakciók, immateriális javak és licencdíjak transzferár-kezelése
Elkészítjük és felülvizsgáljuk a magyar transzferár-nyilvántartásokat (master file és local file), valamint összehangoljuk azokat a csoportszintű dokumentációval. Segítünk a kapcsolt ügyletek azonosításában, a funkcionális és kockázati elemzésben, továbbá a választott transzferár-módszer szakmai alátámasztásában.
Adatbázis-lekérdezéseket, összehasonlító elemzéseket és versenytárselemzéseket készítünk hiteltranzakciókhoz, immateriális javakhoz, szolgáltatásokhoz és egyéb kapcsolt ügyletekhez. Meghatározzuk a releváns piaci ár- vagy eredménytartományt, és alátámasztjuk az alkalmazott árképzés vagy jövedelmezőség piaci megfelelőségét.
Csoportszintű transzferár-politika kialakítása vagy felülvizsgálata, szolgáltatási díjak, menedzsment díjak, gyártási és disztribúciós modellek, pénzügyi tranzakciók, immateriális javak és licencdíjak transzferár-kezelése
Adatszolgáltatás, CbCR és compliance támogatás
Transzferárhoz kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettségek, CbC riportinggal kapcsolatos kérdések, dokumentációs határidők és belső compliance folyamatok támogatása.
Év végi kiigazítások és kontrollpontok
Év végi transzferár-kiigazítások, margin monitoring, kontrollpontok kialakítása, valamint annak vizsgálata, hogy az év közbeni árképzés és az év végi eredmény összhangban van-e a transzferár-politikával.
NAV-ellenőrzés és transzferáras viták támogatása
Ellenőrzésre való felkészülés, dokumentációs hiányosságok feltárása, szakmai válaszok előkészítése, adóhatósági kommunikáció támogatása, valamint transzferáras viták és kockázatos ügyletek szakmai kezelése.
Transzferárhoz kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettségek, CbC riportinggal kapcsolatos kérdések, dokumentációs határidők és belső compliance folyamatok támogatása.
Év végi transzferár-kiigazítások, margin monitoring, kontrollpontok kialakítása, valamint annak vizsgálata, hogy az év közbeni árképzés és az év végi eredmény összhangban van-e a transzferár-politikával.
Ellenőrzésre való felkészülés, dokumentációs hiányosságok feltárása, szakmai válaszok előkészítése, adóhatósági kommunikáció támogatása, valamint transzferáras viták és kockázatos ügyletek szakmai kezelése.
APA és előzetes ármegállapítási lehetőségek
Szükség esetén támogatást adunk annak mérlegelésében, hogy indokolt-e előzetes ármegállapítási kérelem vagy más, adóhatósággal egyeztetett megoldás előkészítése.
Szükség esetén támogatást adunk annak mérlegelésében, hogy indokolt-e előzetes ármegállapítási kérelem vagy más, adóhatósággal egyeztetett megoldás előkészítése.
Miért a Crowe?
Nemzetközi hálózat, lokális megfelelés
A Crowe Global hálózata segíti a több országot érintő transzferár-kérdések koordinációját, miközben a dokumentációt és a kapcsolódó tanácsadást a magyar transzferár-szabályokhoz, dokumentációs elvárásokhoz és NAV-ellenőrzési gyakorlathoz igazítjuk.
Nemzetközi hálózat, lokális megfelelés
Üzleti modellből indulunk ki, nem csak sablonból
Nem sablondokumentációt készítünk. A kapcsolt ügyleteket a tényleges funkciók, kockázatok, eszközök, döntési jogkörök és gazdasági realitás alapján értelmezzük, hogy a transzferár dokumentáció az ügylet valódi működését tükrözze.
Üzleti modellből indulunk ki, nem csak sablonból
Adózási és pénzügyi szemlélet összekapcsolása
A transzferár-dokumentációt a jogszabályi követelmények mellett a társaság pénzügyi adataira, üzleti működésére és csoportszintű elszámolási logikájára építjük. Így olyan szakmai anyag készül, amely nemcsak formailag felel meg az elvárásoknak, hanem a kapcsolt ügyletek gazdasági tartalmát is érthetően és védhetően mutatja be.
Adózási és pénzügyi szemlélet összekapcsolása
Ellenőrzésálló dokumentáció és döntéstámogatás
Célunk, hogy az ügyfél ne csak elkészült dokumentációt kapjon, hanem olyan szakmai anyagot és álláspontot, amely NAV-ellenőrzés során, belső döntéshozatalban és csoportszintű egyeztetésekben is használható.
Ellenőrzésálló dokumentáció és döntéstámogatás
A gyors és pontos ajánlatadáshoz az alábbi információk segítenek:
a kapcsolt vállalkozások listája, a fő kapcsolt ügyletek rövid bemutatása, a csoport master file-ja vagy transzferár-politikája, a korábbi dokumentáció, valamint annak jelzése, hogy transzferár dokumentációra, benchmarking tanulmányra, felülvizsgálatra vagy NAV-ellenőrzési támogatásra van szükség.
Kérjen ajánlatot vagy konzultációt szakértőinktől!
Gyakori kérdések
Kinek kell transzferár dokumentációt készítenie?
Általában azoknak a társaságoknak merülhet fel transzferár dokumentációs kötelezettsége, amelyek kapcsolt vállalkozásokkal bonyolítanak ügyleteket és a vonatkozó magyar szabályok szerint transzferár dokumentáci készítésére kötelezettek. A pontos kötelezettséget mindig a társaság mérete, ügyletei és mentességi szabályai alapján kell vizsgálni.
Elég a csoport által készített master file?
Nem feltétlenül. A csoport master file fontos alap lehet, de magyar szempontból felül kell vizsgálni, hogy megfelel-e a hazai transzferár-nyilvántartási követelményeknek. Amennyiben nem tartalmaz minden releváns információt, a dokumentum kiegészítésére vagy strukturálására lehet szükség.
Mikor érdemes benchmarking tanulmányt készíteni?
Benchmarkingra elemzésre akkor van szükség, ha a kapcsolt ügylet árát vagy eredményességét független felek közötti összehasonlítható adatokkal kell alátámasztani. Tipikus eset új árképzési modell bevezetése, meglévő dokumentáció felülvizsgálata, év végi árkorrekció előkészítése vagy NAV-kockázatok kezelése.
Általában azoknak a társaságoknak merülhet fel transzferár dokumentációs kötelezettsége, amelyek kapcsolt vállalkozásokkal bonyolítanak ügyleteket és a vonatkozó magyar szabályok szerint transzferár dokumentáci készítésére kötelezettek. A pontos kötelezettséget mindig a társaság mérete, ügyletei és mentességi szabályai alapján kell vizsgálni.
Nem feltétlenül. A csoport master file fontos alap lehet, de magyar szempontból felül kell vizsgálni, hogy megfelel-e a hazai transzferár-nyilvántartási követelményeknek. Amennyiben nem tartalmaz minden releváns információt, a dokumentum kiegészítésére vagy strukturálására lehet szükség.
Benchmarkingra elemzésre akkor van szükség, ha a kapcsolt ügylet árát vagy eredményességét független felek közötti összehasonlítható adatokkal kell alátámasztani. Tipikus eset új árképzési modell bevezetése, meglévő dokumentáció felülvizsgálata, év végi árkorrekció előkészítése vagy NAV-kockázatok kezelése.
Tudnak NAV-ellenőrzésben is támogatni?
Igen. Támogatást nyújtunnk a dokumentáci felülvizsgálatában, kockázatok azonosításában, szakmai válaszok előkészítésében és a transzferáras kérdések NAV-ellenőrzés során történő kezelésében.
Mikor érdemes transzferár-politikát kialakítani?
Amikor a csoporton belüli ügyletek rendszeresek, több országot vagy több társaságot érintenek, illetve ha új üzleti modell, finanszírozási struktúra, szolgáltatási díj vagy árképzési mechanizmus kerül bevezetésre. A jól kialakított politika segít abban, hogy az árképzés következetes, dokumentálható és ellenőrzés során védhető legyen.
Igen. Támogatást nyújtunnk a dokumentáci felülvizsgálatában, kockázatok azonosításában, szakmai válaszok előkészítésében és a transzferáras kérdések NAV-ellenőrzés során történő kezelésében.
Amikor a csoporton belüli ügyletek rendszeresek, több országot vagy több társaságot érintenek, illetve ha új üzleti modell, finanszírozási struktúra, szolgáltatási díj vagy árképzési mechanizmus kerül bevezetésre. A jól kialakított politika segít abban, hogy az árképzés következetes, dokumentálható és ellenőrzés során védhető legyen.
Földes Balázs
Partner