Primjeri poreznih prevara

Porezna uprava je dala primjere nekih tipičnih poreznih prevara vezanih uz PDV i provjeru dobavljača. Stoga savjetuje da treba biti iznimno oprezan u sklapanju poslovnih odnosa iz rizičnih djelatnosti gdje je ponuda „predobra da bi bila istinita“ i da bi bila zakonita. Potrebno je voditi računa da vas se namjerno ne dovede u transakcije koje su organizirane jedino kako bi se počinila PDV prijevara u području PDV-a.  Potrudite se upoznati svojeg dobavljača, saznati povijest tvrtke, provjerite PDV ID broj, provjerite ima li vaš dobavljač „pravu“ adresu odnosno ured, jesu li cijene proizvoda iznenađujuće niske i slično.

U nastavku su navedene prijevare iz FMCG djelatnosti koje je otkrila Porezna uprava Jedna od poznatijih je u vezi sa šećerom. Primjer prvi je da na teritoriju Republike Hrvatske porezni prevaranti kupuju veće količine šećera te prijavljuju isporuku u drugu državu članicu. Do navedene isporuke zapravo ne dolazi, i šećer ostaje u Republici Hrvatskoj čime je zlouporabljen sustav PDV-a. Zatim sudionici poreznih prijevara iz drugih država članica prepakiraju šećer nabavljen izvan EU, pogrešno ga deklariraju kao proizvod iz države članice i isporučuju šećer na tržište Republike Hrvatske po znatno nižim cijenama. 

Također jedna od popularnijih prevara je prevara s automobilima. 

• Porezni obveznik nabavlja rabljene luksuzne automobile iz Europske unije
• automobile prodaje povezanom hrvatskom društvu uz veliku maržu 
• na ispostavljenim računima iskazuje PDV po stopi od 25% 
• povezano društvo primatelj računa za automobile koristi pravo odbitka pretporeza, traži povrat PDV-a i prodaje automobile drugom povezanom društvu u EU. U prijavi PDV-a iskazuje oslobođenu isporuku unutar EU 
• ovo povezano društvo iz druge države članice isti ili sljedeći dan, prodaje automobile u Republiku Hrvatsku povezanim društvima.
• Društva stjecatelji u Republici Hrvatskoj iskazuju u svojim prijavama stjecanje iz EU 
• prilikom prodaje krajnjim kupcima u Republici Hrvatskoj ispostavljaju račune u vrijednosti koja je približno jednaka ili neznatno veća od stvarne nabavne cijene iskazane na ulaznim računima povezanog društva, prvog stjecatelja automobila iz EU 

U ovim prijevarnim transakcijama sva društva su povezana putem osnivača i odgovornih osoba. Sve radnje nakon prvog stjecanja se odvijaju bez stvarne isporuke automobila, automobili ostaju u Republici Hrvatskoj te se ne može koristiti oslobođenje PDV-a prilikom ispostavljanja računa povezanom društvu u drugu državu članicu EU. Porezni obveznik koji je zaprimio ulazni račun sa cijenom automobila formiranom uz veliku maržu je u pravilu uredan porezni obveznik koji podmiruje svoje obveze prema drugim dobavljačima.

Također, u stvarnim ili fiktivnim isporukama robe i usluga poduzetnici traže povrat PDV-a, a u slučaju plaćanja PDV namjerno ne plate ili završe u stečaju. O poreznim prevarama postoje brojni primjeri ali i odluke europskog suda pravde koje tumače da li je pojedini slučaj prevara ili ne.

Što napraviti?