Vypořádání daně z příjmů fyzických osob pro cizince v České republice

Daňové povinnosti cizinců

Cizinci pobírající příjmy v České republice mohou být povinni podávat daňové přiznání finančnímu úřadu. Mají také nárok využívat dostupné daňové úlevy a odpočty.

Daňoví poplatníci povinni podat přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Povinnost podat přiznání k dani z příjmu fyzických osob v České republice mají cizinci, kteří byli např. v pozici:

zaměstnance u zahraničního zaměstnavatele, ale vykonávající své povinnosti v České republice, pokud zaměstnavatel nesrážel zálohu na daň;
živnostníků;
osob pobírající příjmy z vybraných činností jako např. příjmů z užívání nemovitých a movitých věcí v České republice, příjmů z nezávislé činnosti vykonávané v ČR (za podmínky, kdy nebyla uplatněna srážková daň);
osob, kterým vznikla tzv. stálá provozovna ve smyslu příslušných daňových předpisů.

Ačkoli v některých případech není povinnost podat daňové přiznání, mnohdy je tento způsob pro cizince výhodnější, protože mu umožňuje uplatnit daňové slevy a odpočty.

Způsob vyhotovení daňového přiznání se liší v závislosti na postavení daňového poplatníka a druhu dosažených příjmů.

Daňové úlevy

Cizinci, kteří dosahují příjmů a odvádějí daň z příjmů fyzických osob v České republice, mohou využít dostupných daňových preferencí, úlev a odpočtů, pokud splňují určité zákonné požadavky. Tyto úlevy jsou uplatněny až v podaném daňovém přiznání.

Příklady dostupných daňových zvýhodnění:

základní sleva na poplatníka;
institut rozdělení příjmů na spolupracující osobu u příjmů z podnikání;
daňové zvýhodnění na vyživované dítě;
sleva na studenta, na invaliditu, sleva za umístění dítěte;
odečet poskytnutých darů (od základu daně).

Jak můžeme pomoci?

Oblast	Rozsah podpory
Přiznání k dani z příjmu fyzických osob	Příprava přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro: Osoby zaměstnané v České republice a vykonávající práci v České republice. Osoby, které v České republice podnikají a plní své povinnosti na základě smlouvy o poskytování služeb, smlouvy o dílo apod. Osoby zaměstnané u zahraničních zaměstnavatelů a vykonávající práci v České republice, u kterých vypořádání daňových povinností nerealizuje zaměstnavatel. Služba zahrnuje: Analýza daňové rezidence zaměstnance na základě českých a mezinárodních předpisů. Analýza daňových úlev a odpočtů, na které má zaměstnanec nárok, s přípravou podrobných pro správné vypořádání.
Doplňkové služby	Registrace fyzické osoby/zaměstnance jako poplatníka daně z příjmů fyzických osob v České republice. Zastupování plátce/daňového poplatníka před daňovými orgány. Získání potvrzení o daňovém domicilu v České republice. Registrace zahraničních zaměstnavatelů (bez sídla v ČR) za účelem získání daňového identifikačního čísla (DIČ) a registrace u všech příslušných institucí. Získání potvrzení o bezdlužnosti. Příprava žádostí o individuální daňové výklady formou např. závazného posouzení, žádosti o snížení stanovených záloh apod. Pomoc při vyplňování daňových přiznání.
Podpora pro vyslané zaměstnance	Koordinace zdanění ve vysílající a přijímající zemi. Koordinace sociálního zabezpečení na základě vnitrostátních předpisů a předpisů EU, získání osvědčení A1. Příprava výpočtu ročního zúčtování mezi zaměstnanci a zaměstnavatelem.
Podpora zaměstnavatelů při vysílání	Analýza a poradenství v oblasti možností daňového plánování v souvislosti s vysláním zaměstnance do zahraničí. Plánování struktur vysílání zaměstnanců v kontextu českého a mezinárodního práva. Příprava vzorové kalkulace nákladů (hypotetické mzdy) se zohledněním zásad daňové ochrany vyslaných zaměstnanců.