Principalele noutăți legislative fiscale ale lunii iulie 2025

Având în vedere recentele modificări aduse Codului fiscal prin Legea 141/2025 cu privire la creșterea cotei standard de TVA și redefinirea cotelor reduse, au fost aduse o serie de modificări pentru corelarea cu normele metodologice de aplicare. Accesează alerta fiscală privind modificările din pachetul fiscal-bugetar.

Începând cu data de 1 august 2025 se modifică cota standard de TVA de la 19% la 21% și se introduce o singură cotă redusă de TVA de 11%, fiind aplicabilă unui număr restrâns de bunuri și servicii, în special alimentelor.

Cele mai importante modificări se referă la:

• Au fost aduse clarificări cu privire la definirea alimentelor destinate consumului uman și animal pentru care se aplică cota de TVA redusă.

• Lista produselor alimentare eligibile pentru cota de TVA redusă de 11% a fost restrânsă considerabil. Plantele vii, unele materii prime și plantele industriale sau medicinale au fost eliminate din această categorie.

• Cota de TVA redusă se aplică anumitor produse precum laptele praf destinat nou-născuților, sugarilor și copiilor mici, în timp ce cozonacul sau biscuiții au fost eliminați din categoria produselor reduse.

• Pentru reziduuri/deșeuri din industria alimentară, sare și anumite produse pe bază de amidon, cota de TVA redusă se aplică doar dacă se poate dovedi destinația pentru consum uman sau animal.

• Suplimentele alimentare și locuințele noi nu se mai livrează cu cota de TVA redusă, ele fiind taxate cu cota TVA standard de 21%.

Prezentele prevederile au fost aprobate prin Hotărârea nr. 602/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 715 din 31 iulie 2025.

2.     Modificări ale formularului 212 ca urmare a pachetului I de măsuri fiscale-bugetare

Începând cu 1 septembrie 2025, coasigurarea nu mai este gratuită, fiind necesară achitarea separată a contribuției la sănătate (CASS) pentru a obține calitatea de coasigurat. Vezi în detaliu modificările aduse de Legea 141/2025.

Pentru implementarea acestor modificări, A.N.A.F. a emis Ordinul 1.929/2025, prin care actualizează atât formularul 212, cât și instrucțiunile aferente. Versiunea electronică a formularului este deja disponibilă pentru site-ul oficial ANAF.

Prevederile au fost aprobate prin Ordinul 1.929/2025, publicat în Monitorul Oficial nr. 713 din 31 iulie 2025.

3.     Acordul de preț în avans și procedura amiabilă

S-a introdus posibilitatea prin care un contribuabil care încheie un acord de preț în avans să solicite extinderea valabilității retroactive a acordului pentru tranzacții derulate în anii anteriori și au fost aduse modificări asupra art. 282 din Legea 207/2015 prin care se facilitează soluționarea amiabilă a litigiilor fiscale la nivel internațional, prin adaptarea mecanismelor convenite în tratatele de evitare a dublei impuneri.

Pentru mai multe detalii privind acordul de preț în avans și procedura amiabilă, vă invităm să accesați alerta fiscală.

Prevederile au fost aprobate prin Ordonanţa nr. 11/2025 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, publicată în Monitorul Oficial nr. 695 din 24 iulie 2025.

Disclaimer

Informațiile conținute în acest buletin informativ au scopul de a vă oferi o privire de ansamblu asupra noutăților legislative; buletinul informativ nu conține o analiză cuprinzătoare a fiecărui subiect. Pentru informații suplimentare în legătură cu subiectele expuse vă rugăm să ne contactați. Nu este acceptată nici o responsabilitate pentru deciziile sau omiterile în urma folosirii conținutului acestui buletin informativ. Toate informările Crowe pot fi consultate la pagina www.crowe.ro

Crowe România