Jelentős változások a NAV online számla jelentések terén

Indulhatnak a szoftver fejlesztések

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) honlapján már elérhető az Online Számla 3.0 rendszer dokumentációja, amely alapján a számlázószoftverek fejlesztői megkezdhetik a fejlesztést az új adatszolgáltatási verzióhoz.

A 3.0 XML séma bevezetésével 2021-től új elvárások és újabb lehetőségek nyílnak meg az adóalanyok és a szolgáltatók előtt. A NAV online számla adatszolgáltatás 2021-től két területen módosul::

bővül a jelentendő számlák köre (kiterjed szinte az összes értékesítési számlára), azaz a magánszemélyek felé kiállított számlákat, valamint az európai uniós (közösségi) és az EU-n kívülre irányuló (export) ügyletek számláit is le kell jelenteni a NAV felé;
új sémát (3.0) kell alkalmazni a jelentéshez, vagyis változik a jelentendő adatok köre és a beküldendő állományok struktúrája.

Ezáltal az online számla rendszer eléri a teljeskörűségét, hiszen a gazdálkodók által kiállított összes számlát látni fogja az adóhivatal.

A NAV a felkészülésre 3 hónapos szankciómentes időszakot biztosít, így moratórium lesz 2021. januártól március végéig.

Néhány felmerülő kérdés az új rendszerrel kapcsolatban:

Az adatot szolgáltatóknak meg kell oldaniuk, hogy az eddig akár kiszűrt, a magánszemélyek személyes adatait tartalmazó számlák a GDPR szabályoknak megfelelően kerüljenek bele az online számla adatjelentésbe.
A túlnyomórészt közösségi és export ügylettel rendelkező cégeknek – amelyek eddig kézi jelentéssel is megoldhatták a belföldi számláik jelentését – most már mindenképp érdemes automatizált megoldásra váltaniuk, és alkalmazkodni az online számla 3.0 séma elvárásaihoz.

Az elektronikus számlázás terén is jelentős változás jön, hiszen a NAV tervei szerint az új séma szerinti 3.0 XML is e-számlának tekinthető majd! Ha az adóalany úgy nyilatkozik az adatszolgáltatásában, akkor az XML képében egyben elektronikus számla kerül beküldésre, a papír alapú számla kiállítására ezen felül már nincs feltétlenül szükség.

Ugyanakkor, mivel a számlán kötelező a név, cím adatok feltüntetése, de ennek XML-be emelése és jelentése a magánszemélyek esetében adatvédelmi szempontok miatt kifejezetten tiltott, a NAV differenciál e tekintetben. A privát vásárlónak kiállított számla XML-je nem minősülhet elektronikus számlának.

Az átállás lépései

Fel kell készíteni a számlázó rendszereket arra, hogy januártól már a magánszemélyek felé kiállított és az export illetve Közösségen belüli értékesítéseket is jelenteni kell az adóhatóság felé.
Át kell állni az új 3.0 XSD sémára, mely számos újdonságot tartalmaz, ezek egy része az IT fejlesztői kapacitáson túl pénzügyi területen jártas szakembert is igényelnek.
B2B relációban maga a 3.0 séma szerinti XML is tekinthető majd számlának, ha az adóalany nyilatkozik az adatszolgáltatásban, hogy elektronikus számla kerül beküldésre. Ennek feltételeit azonban nem csak a jogszabály befolyásolja, de a társaságok belső folyamatai, partnereivel kialakított szerződéses viszonyai és együttműködésük tartalma is. Ehhez kapcsolódóan a NAV további segítséget épít be az XML-be, mert lehetővé teszi olyan mezők megadását, melyek az XML alapú automatizált könyvelést tudják előmozdítani, pl. megrendelés szám, főkönyvi szám, költséghely, vállalati kód stb. feltüntetésének lehetőségével