SAF-T

Компанія Crowe Erfolg Ukraine пропонує комплексну підтримку та експертизу у впровадженні та використанні SAF-T UA

SAF-T як стандарт електронної звітності

Regulatory Framework for the Development of SAF-T UA

Стандартний аудиторський файл (SAF-T) (Standard Audit File for Tax) –міжнародний стандарт електронного обміну достовірними даними бухгалтерського обліку від організацій до національного податкового органу або зовнішніх аудиторів. Стандарт визначено Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР).
SAF-T UA – це українська версія стандартного аудиторського файлу, який представляє собою електронний файл стандартизованої структури, що містить експортовані з вихідної системи обліку дані про наявність та стан активів, власного капіталу та зобов’язань, а також інформацію щодо змін у фінансово-господарському стані суб’єкта господарювання за певний період.

SAF-T UA розроблений на основі Рекомендацій ОЕСР щодо стандартного аудиторського файлу.

Нормативне підґрунтя розробки SAF-T UA

Закон України “Про електронні документи та електронний документообіг”
ПКУ п. 85.2
Наказ Мінфіну № 561 – зміни щодо Е-аудиту до № 1393
Наказ Мінфіну № 1393 “Про затвердження порядку надання документів великого платника податків в електронній формі”
Концепція впровадження електронного аудиту (е- аудиту) для платників податків
Керівництво та схема файлу SAF-T (версія 2.0)
Наказ Міндоходів № 729 “Про затвердження Формату (стандарту) електронного документа звітності суб’єкта господарювання”

Структура SAF-T UA

1. Заголовок (Header)

Містить загальну інформацію про файл, включаючи назву програмного забезпечення, що генерує файл; загальні дані про суб’єкта господарювання, який подає SAF-T UA, критерії відбору, за якими формується файл тощо.

2. Довідники (MasterFiles)

Формуються з інформації щодо облікової політики суб’єкта господарювання, власників (засновників), типів господарських операцій, рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків бухгалтерського обліку, контрагентів, запасів/продукції (товарів/робіт, послуг), необоротних активів. У цьому розділі також відображається інформація про податкові різниці, що виникли у суб’єкта господарювання.

3. Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку (SourceDocuments)

Містять інформацію про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку щодо операцій продажу, придбання/закупівлі, платежів, операцій із запасами, операцій з необоротними активами та інших операцій суб’єкта господарювання.

4. Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries)

Складаються з інформації щодо бухгалтерських проведень суб’єкта господарювання в розрізі кожної окремої господарської операції з деталізацією здійсненої операції із зазначенням її типу, суми, інформації щодо унікального ідентифікаційного номера контрагента – юридичної (фізичної) особи, даних про бухгалтерські проведення по цій операції, а також іншої інформації в розрізі кожного бухгалтерського проведення.

SAF-T UA: Вимоги щодо відповідності

Відповідно до Державної податкової служби України (ДПС), з 1 січня 2025 року великі платники податків будуть зобов’язані подавати стандартні аудиторські файли в електронному форматі SAF-T.

З 1 січня 2027 року звітність SAF-T стане обов’язковою для всіх платників ПДВ (законопроєкт № 6255 від 2 листопада 2021 року). Згідно із запропонованими змінами, платники податків повинні будуть подавати перевірені дані, експортовані зі своєї бухгалтерської системи до Державної податкової служби, включно з інформацією про активи, капітал і зобов’язання, а також зміни у фінансовому стані за звітний рік у формі файлу SAF-T протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.

Неподання, несвоєчасне подання, подання в неповному обсязі або з помилками тягне за собою накладення штрафів:

Великі платники податків: 100 мінімальних заробітних плат, встановлених станом на 1 січня звітного (податкового) року
Інші платники податків: 10 мінімальних заробітних плат, встановлених станом на 1 січня звітного (податкового) року

Ключові напрямки підтримки:

1. Експертна допомога у підготовці SAF-T UA та податковому консультуванні

Ми надаємо професійну підтримку на кожному етапі підготовки SAF-T UA.
Ми допомагаємо визначити необхідні дані, оптимізувати збір даних з бухгалтерських систем та імпортувати їх у зручні формати (Excel, XML).
Ми пропонуємо консультації з ключових податкових та бухгалтерських аспектів, щоб забезпечити точність і відповідність.

2. Аудит даних SAF-T UA для забезпечення відповідності стандартам

Ми проводимо ретельну перевірку даних SAF-T UA, підготовлених вашою компанією.
Наші аудитори оцінюють дані згідно з останніми регуляторними вимогами, допомагаючи уникнути помилок та ризиків.

3. Технічні завдання для інтеграції бухгалтерських та ІТ-систем

Підготовка SAF-T UA — це не лише бухгалтерське завдання.
Ми допомагаємо створити технічні завдання для ІТ-постачальників, щоб забезпечити відповідність податковому законодавству.
Ми сприяємо співпраці між бухгалтерськими та ІТ-командами для безперебійної автоматизації.

4. Перегляд та оновлення облікової політики відповідно до потреб бізнесу

Ми аналізуємо вашу облікову політику та визначаємо напрями для удосконалення.
Наші рекомендації допомагають узгодити процеси з вимогами законодавства та покращити управлінські та фінансові рішення.

5. Податковий аналіз для виявлення ризиків та оптимізації процесів

Ми проводимо глибоку податкову діагностику для виявлення прихованих ризиків.
Наші рекомендації допомагають уникнути суперечок з податковими органами та мінімізувати податкові ризики у майбутньому.