회계법인 품질관리 감리 결과에 따른 개선권고사항 공개

[출처: 금융감독원, 2026년 6월 1일]

상장회사 감사인 등록제가 시작된 2020년부터 현재까지 품질관리 감리 지적 건수는 전반적으로 감소하는 추세이며, 이는 감사품질 개선의 긍정적 신호로 볼 수 있습니다. 다만, 여전히 발생하고 있는 일부 미흡사항들에 대해서는 회계법인의 적극적인 개선 노력이 요구됩니다.

연도별 품질관리 감리 평균 지적 건수

올해는 삼일회계법인 등 총 10개 회계법인에 대하여 품질관리 감리를 수행하였습니다. 감리결과 발견된 개선권고사항에 대해서는 개선권고를 한 날부터 3년간 ｢금융감독원 홈페이지(www.fss.or.kr)-업무자료-회계-회계감리-감사인 감리결과 개선권고사항 등｣에 게시될 예정입니다.

이번 개선권고사항 공개는 회계법인 품질관리 업무의 실질적 개선에 도움을 줄 수 있을 것으로 기대되며, 기업 및 투자자 등이 감사인을 평가･선택하는데 유용한 정보로 활용할 수 있을 것입니다.

[참고] 2025년 품질관리 감리 결과 개선권고사항 요약

1. 품질관리 감리 개요

• 정의 및 목적: 감사인이 품질관리기준에 따라 품질관리시스템을 적절히 설계·운영하고 있는지 점검하여 회계감사의 공정성과 사회적 신뢰를 확보하기 위한 제도입니다.
• 타 감리 제도와의 차이:
o 재무제표 심사·감리: 특정 회사의 재무제표에 회계처리기준 위반이 있는지 검토·조사하는 업무입니다.
o 등록요건 감리: 상장사 감사인으로 등록된 회계법인이 등록요건을 지속해서 유지하는지 점검하는 업무입니다.
o 품질관리 감리: 감사인의 감사업무 관련 품질관리 정책과 절차 '전반'의 구축·운영 실태를 종합 점검합니다.
• 품질관리시스템 6대 요소: ① 리더십 책임, ② 관련 윤리적 요구사항, ③ 의뢰인 관계 및 특정 업무의 수용·유지, ④ 인적자원, ⑤ 업무의 수행, ⑥ 모니터링.

2. 2025년 품질관리 감리 실시내용

• 감리 대상: 총 10개 등록회계법인을 대상으로 실시하였습니다.
o 가군: 삼일
o 나군: 대주, 신한, 태성, 태일, 동성
o 다군: 예일, 안경, 예지, 선일
• 감리 수행: 금융감독원이 직접 주사무소를 방문하는 현장감리를 원칙으로 수행하였습니다.
o 평균 감리일수: 가군 34일, 나군 22일, 다군 16일.

3. 2025년 품질관리 감리 결과 및 주요 지적사항

종합 결과
• 총 지적건수: 80건 (회계법인별 평균 8.0건).
• 추이: 3년 연속 감소 추세(’23년 9.1건 → ’24년 8.7건 → ’25년 8.0건)를 보이며 전반적인 품질관리 수준이 개선되고 있습니다.
• 구성요소별 지적 비중: 업무의 수행(25.0%) > 리더십 책임(22.5%) > 인적자원(21.3%) > 윤리적 요구사항(17.5%) > 업무수용과 유지(10.0%) > 모니터링(3.7%) 순입니다.

구성요소별 주요 지적 내용
1. 리더십 책임 (18건)
o 성과평가와 성과급 간 연계 미흡, 평가기준 없는 상여금 지급 등 품질우선 보상체계 운영 미흡 (8건).
o 배우자 등 특수관계자와의 채용·급여 지급, 용역계약 등 부당거래 방지 내부통제 미흡 (5건).

2. 윤리적 요구사항 (14건)
o 독립성 정보(재무·고용 관련) 신고 누락·지연 및 확인서 미제출 등 독립성 정보 수집·관리 미흡 (7건).
o 신규 선임사원에 대한 적시 독립성 점검 미흡 (5건).

3. 업무의 수용과 유지 (8건)
o 계약 전 위험평가 관련 승인 지연, 재평가 누락, 작성자 본인 승인 등.

4. 인적자원 (17건)
o 감사투입시간 입력·승인 지연, 내부관리 시간과 외부공개 시간의 불일치 등 시간 관리 소홀 (8건).
o 공인회계사 채용 절차 부적정 및 본부별 개별 채용 등 (5건).

5. 업무의 수행 (20건)
o 비적격 심리담당자 선정, 최소 투입시간 및 심리요청 기한 미준수 등 사전심리 절차 미준수 (8건).
o 감사조서 취합·반납 기한 미준수(5건), 부정 및 경영진 통제무력화 관련 검토 누락(4건) 등.

6. 모니터링 (3.7%)
o 사후심리시간 준수 및 후속조치 미흡 등 (3건).

4. 향후 조치 및 계획

• 개선 권고: 감리위원회 심의와 증권선물위원회 의결을 거쳐 확정된 개선사항에 대해 각 감사인에게 1년 이내의 기한을 정하여 개선을 권고합니다.
• 외부 공개: 감리 결과는 3년 이내의 기간 동안 외부(금감원 홈페이지)에 공개하는 것을 원칙으로 하되, 시장 혼란 우려나 경영상 비밀, 경미한 사항은 예외적으로 비공개합니다.