Уведомления о трансграничных схемах по DAC6

Директива DAC6, которая регулирует сотрудничество между налоговыми администрациями при обмене информацией в Европейском Союзе, обязывает компании предоставлять информацию в Налогово-таможенный департамент о схемах агрессивного налогового планирования. Это относится только к схемам, которые имеют трансграничный характер и влияют на налоговые обязательства, обмен информацией о финансовых счетах или сокрытие бенефициарного собственника. Однако как узнать, применимо ли это к вашей компании?

Во-первых, следует описать все схемы, которые были разработаны, проданы, организованы, стали доступными и управлялись, а также по которым оказывалась помощь и  давались рекомендации. Затем следует проверить, выполняет ли схема хотя бы одно из следующих международных условий:

• участники схемы являются резидентами разных стран или юрисдикций;
• по крайней мере, одно из лиц, участвующих в схеме, одновременно является резидентом в более чем одной стране или юрисдикции;
• по крайней мере, один из участников схемы работает в стране или юрисдикции, в которой он не является резидентом.

Если выполняется хотя бы один из этих критериев, необходимо также установить соответствие другим характеристикам, установленным постановлением Министра финансов «Критерии для трансграничных схем».

Не все схемы подходят для выполнения обязательства по обмену информацией. Следовательно, следующим шагом должна быть проверка того, соблюдается ли критерий основной выгоды, заключающийся в получении налоговой выгоды. Критерий основной выгоды также считается выполненным, если, принимая во внимание все соответствующие обстоятельства, существует разумно предсказуемая основная выгода или является одной из основных выгод, получаемых от схемы.