Empresa

Declaraciones anuales de ISR 2021

Gloria Zamudio
21/04/2022
Empresa

Las declaraciones anuales del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de personas morales por el ejercicio 2021, representó una tarea complicada y frustrante para muchos contribuyentes. Las razones que motivaron las dificultades para el envío de las declaraciones, fueron entre otras, las siguientes:

  • El aplicativo no funcionaba de manera constante y se reportaban numerosas recomendaciones para poder efectuar el llenado, tales como cambiar de computadora, actualizar el “Java”, cambiar de navegador, eliminar la declaración y volver a asentar los datos, etc.
  • Los datos manifestados en las declaraciones de pagos provisionales de ISR enviadas al SAT, tales como los ingresos, ISR retenido y el monto de ISR enterado, están incluidos en la declaración anual “prellenada” y no se tiene la posibilidad de modificarlos, por lo que si se identificaba un error que originara la necesidad de presentar declaraciones de pagos provisionales complementarias, se debía esperar a que los datos corregidos se reflejaran en la declaración anual, lo que podía demorar entre 24 y 72 horas.
  • En la declaración anual “prellenada” se reflejan los enteros de ISR retenido por salarios, comparándose contra las retenciones asentadas en los CFDI´s de nómina, emitidos en el mes correspondiente y arrojando las diferencias en su caso, y si se presentaban declaraciones complementarias, el monto de los salarios pagados en los meses corregidos eran disminuidos de las deducciones de nómina, en tanto se realizaba la actualización respectiva.

Es importante tener presente que en la página del SAT existe información precargada, tal como los visores de nóminas, tanto para el patrón como para el trabajador, así como el visor de deducciones personales, lo que permite detectar con oportunidad, las diferencias que existan contra los enteros correspondientes efectuados o con los datos de los contribuyentes y realizar las acciones necesarias para corregir lo procedente, como presentar declaraciones complementarias, corregir CFDI´s de nóminas, solicitar modificaciones en la emisión de comprobantes de deducciones personales, o en su defecto, si se observan dentro del ejercicio solicitar su expedición.

En resumen, el proceso de automatización que el SAT ha llevado a cabo en los años recientes, aunque por una parte simplifica la forma en que se presentan las diversas declaraciones, por otra, obliga a los contribuyentes a verificar con anticipación que las fuentes de datos de las mismas, sean correctas.

Tomando como referencia lo anterior y recordando que las personas físicas con actividades empresariales y profesionales y en general, todas las que deban presentar su declaración anual de ISR por 2021 en este mes, deben aprovechar las experiencias sufridas en la presentación de las declaraciones de personas morales, para evitar los problemas que se tuvieron en ellas, utilizando la información que el SAT pone a disposición de los contribuyentes, para corregir con oportunidad las diferencias o errores que se detecten.

Sin duda, el cumplimiento de nuestras obligaciones fiscales puede ser algo complejo si no se toman las previsiones necesarias, por ello, te recomiendo acercarte con tu asesor de Crowe y así eficientar tu tiempo y recursos en estos procesos.

 

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Gloria Zamudio
Gloria Zamudio Grave
Oficina Guadalajara