Atención La DIAN alerta sobre inconsistencias frecuentes en auditorías del impuesto sobre la renta

La Dirección Operativa de Grandes Contribuyentes de la DIAN ha emitido una comunicación oficial donde recopila las principales inconsistencias detectadas durante auditorías realizadas a contribuyentes del impuesto sobre la renta. Este documento busca advertir a los contribuyentes sobre situaciones recurrentes que podrían dar lugar a ajustes, sanciones o intereses.

Entre los hallazgos más comunes se destacan los siguientes:

• Uso de contratos de colaboración empresarial (uniones temporales, consorcios, cuentas en participación) como medio para incrementar costos o disminuir ingresos.
  
• Inclusión de costos y gastos sin el debido documento soporte, como facturas electrónicas válidas.
  
• Aplicación de deducciones por depreciación o amortización sin cumplir lo dispuesto en los artículos 136, 137, 139, 142 y 143 del Estatuto Tributario.
  
• Aumentos patrimoniales injustificados entre periodos gravables.
  
• Operaciones registradas con proveedores ficticios o insolventes.
  
• Compensación de pérdidas fiscales mediante figuras de reorganización empresarial (como fusiones), sin observar lo previsto en el artículo 147 del Estatuto Tributario.
  
• Pagos al exterior sin evidencia de sustancia económica ni cumplimiento de requisitos de retención o registro de contratos (art. 123 E.T.).
  
• Deslocalización de rentas hacia jurisdicciones no cooperantes o de baja tributación.
  
• Omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes, en contravía del artículo 239-1 del Estatuto Tributario.
  
• Inclusión de gastos laborales o no laborales sin cumplimiento de aportes al sistema de seguridad social.
  
• Deducción de sanciones, multas y otras penalidades, que no son fiscalmente aceptadas.

Recomendación:

Invitamos a nuestros clientes a revisar su información contable y tributaria antes de presentar la declaración de renta del año gravable 2024, teniendo en cuenta las advertencias señaladas por la DIAN; se anexa copia del documento oficial emitido por la entidad para su consulta y análisis.

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