DIAN identifica más de 3.000 empresas con Tasa Mínima de Tributación inferior al 15%: llamado urgente a revisión fiscal

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) informó que, tras analizar la información reportada en las declaraciones de renta, los formatos de conciliación fiscal (2516) y los reportes de información exógena, identificó 3.086 sociedades que estarían determinando una Tasa Mínima de Tributación (TTD) por debajo del 15 %, incumpliendo lo establecido en la Ley 2277 de 2022.

Según la entidad, las inconsistencias se presentan con mayor frecuencia en sectores como inmobiliario, tecnología, construcción, consultoría e ingeniería, lo que ha dado lugar al inicio de acciones persuasivas dirigidas a corregir potenciales errores antes de procesos formales de fiscalización.

Preguntas clave para verificar el cumplimiento de la TTD:

• ¿Se aplicaron correctamente las diferencias permanentes definidas en la Ley 2277 de 2022?
  
• ¿El formato 2516 concilia completamente con la declaración de renta presentada?
  
• ¿La TTD se calculó antes de aplicar descuentos tributarios, según lo exige la norma?
  
• ¿Se incorporaron los ajustes derivados de estudios de precios de transferencia cuando correspondía?
  
• ¿Se validó adecuadamente el efecto de las pérdidas fiscales y las limitaciones aplicables?

Una incorrecta determinación de la TTD puede derivar en sanciones, liquidaciones oficiales y diferencias materiales frente a la DIAN, especialmente en un contexto donde la entidad intensifica su capacidad analítica mediante cruces masivos de información.

Recomendación:

Desde Crowe Colombia sugerimos realizar una revisión técnica integral de la determinación de la TTD, evaluando la correcta aplicación de las diferencias permanentes, la consistencia del Formato 2516, los impactos de precios de transferencia y los límites en el manejo de pérdidas fiscales. Una verificación preventiva reduce riesgos y fortalece la posición del contribuyente ante eventuales requerimientos.

¿Necesitas apoyo especializado?

En Crowe Colombia contamos con un equipo experto en la revisión de Tasa Mínima de Tributación y en la identificación de contingencias fiscales. Acompañamos a tu empresa en todo el proceso: diagnóstico, correcciones, soporte documental y preparación frente a actuaciones de la DIAN.

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