Atención contribuyentes y agentes de retención! Cambios en las reglas de retención en la fuente y autorretención a partir del 1 de junio de 2025

El 28 de mayo de 2025 fue expedido el Decreto 572, mediante el cual se modifican, sustituyen y actualizan varias disposiciones del Decreto 1625 de 2016 – Único Reglamentario en Materia Tributaria, en temas relacionados con retención en la fuente, autorretenedores, y bases mínimas sujetas a retención. Estas nuevas reglas entran en vigor a partir del 1 de junio de 2025.

¿Qué cambia con este decreto?

A continuación, se resumen los principales ajustes introducidos:


1. Retención en la fuente en servicios de bajo valor

• Antes: No se practicaba retención si el valor era inferior a 4 UVT ($199.196).
  
• Ahora: No se practicará retención cuando el valor individual del pago o abono por prestación de servicios sea inferior a 2 UVT $99.598.

2. Sector agropecuario – Retención en compras de productos sin procesamiento

• Antes: Sin retención hasta por 92 UVT ($4.581.508)
  
• Ahora: A opción del agente retenedor, no será obligatoria la retención si el pago no excede de 70 UVT, es decir, $3.485.930.
  
• Si se excede este monto, aplica tarifa del 1,5 %.

3. Compras de café pergamino o cereza

• Antes: Sin retención hasta 160 UVT ($7.967.840); tarifa del 0,5 % si se superaba.
  
• Ahora: Sin retención hasta 70 UVT ($3.485.930); si se supera, se aplica 0,5 %.
  
• La cuantía no sujeta a retención se calcula por la sumatoria diaria entre un mismo comprador y vendedor.
  

4. Compra de oro por sociedades de comercialización internacional

• Antes: Retención del 1 %
  
• Ahora: Se aumenta la retención al 2,5 % sobre el valor total del pago o abono.
  
  

5. Adquisición de bienes raíces

Si el uso es vivienda de habitación:

• 1 % sobre las primeras 10.000 UVT, equivalentes a $497.990.000
  
• 2,5 % sobre el excedente

Si el uso es distinto a vivienda de habitación:

• Tarifa general del 2,5%

Se modifica también el umbral de exclusión:

• Antes: Inferior a 27 UVT ($1.344.573)
  
• Ahora: Inferior a 10 UVT, es decir, $497.990
  

6. Emolumentos eclesiásticos

• No estarán sujetos a retención los pagos o abonos por este concepto que sean inferiores a 10 UVT ($497.990).
  
• Aplica tanto para pagos en dinero como en especie, efectuados por agentes de retención o por personas naturales no obligadas a actuar como tales.
  

7. Autorretenedores – Reglas y tarifas

Se sustituye el artículo 1.2.6.8 para incorporar:

Tarifa general de autorretención aplicable por actividad económica, de acuerdo con la clasificación CIIU Rev. 4 A.C. 2020.

Nuevas tarifas diferenciales del 0,55 % aplicables a:

• Empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía mixta que ejerzan monopolios de suerte y azar.
  
• Empresas editoriales cuyo objeto exclusivo sea la edición de publicaciones culturales o científicas.
  
• Contribuyentes con situación jurídica consolidada bajo regímenes derogados o limitados por la Ley 2277 de 2022, excepto moteles y residencias.

Se aclaran las reglas aplicables en contratos de mandato, redención de participaciones en fondos de inversión colectiva, y certificación de componentes gravados.

¿Desde cuándo aplica?

Las disposiciones del Decreto 572 de 2025 rigen a partir del 1 de junio de 2025.

Adjuntamos copia del decreto para mayor detalle y análisis. Lee el decreto aquí

¿Tienes inquietudes sobre estos cambios o sobre su aplicación práctica? Estamos disponibles para apoyarte en la revisión de tus políticas de retención, cálculos de autorretención y obligaciones tributarias asociadas. Contáctanos. Estamos listos para asesorarte.comercial@crowe.com.co