Alerta: próximos vencimientos para solicitar saldos a favor con beneficio de auditoría
Los contribuyentes que hayan liquidado saldos a favor en su declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2025 y cumplan los requisitos para acceder al beneficio de auditoría deben prestar especial atención al plazo para solicitar su devolución y/o compensación ante la DIAN.
Para algunas declaraciones presentadas durante 2026, el término especial para presentar la solicitud se encuentra próximo a vencer, por lo que este es un momento clave para revisar la situación de cada compañía y, cuando corresponda, iniciar oportunamente el proceso
Un plazo especial que no debe perderse de vista
El artículo 689-3 del Estatuto Tributario establece términos especiales de firmeza para las declaraciones que cumplen los requisitos del beneficio de auditoría.
Cuando estas declaraciones arrojan un saldo a favor, el término para solicitar su devolución y/o compensación corresponde al mismo término especial previsto para la firmeza de la declaración.
En consecuencia, dependiendo del incremento del impuesto neto de renta frente al año inmediatamente anterior, este plazo puede ser de seis (6) o doce (12) meses contados desde la fecha de presentación de la declaración.
Esto significa que, en estos casos, no se cuenta con el término general de dos años para solicitar la devolución, haciendo especialmente importante identificar con anticipación la fecha exacta de vencimiento.
Una devolución exitosa comienza antes de la radicación
Detrás de un proceso de devolución hay mucho más que la presentación de una solicitud ante la DIAN.
La experiencia nos ha demostrado que una adecuada gestión del saldo a favor requiere una revisión previa integral, la correcta preparación de los anexos y soportes y, especialmente, estar preparados para una eventual fiscalización y para sustentar técnicamente la procedencia del saldo a favor.
Por esta razón, en Crowe hemos desarrollado una metodología de diagnóstico preventivo con enfoque de fiscalización DIAN, mediante la cual revisamos previamente la información y los principales cruces que podrían ser objeto de validación por parte de la Administración Tributaria.
Nuestro análisis busca anticipar posibles diferencias relacionadas, entre otros aspectos, con ingresos, retenciones, impuestos descontables, costos, deducciones, información exógena y demás partidas que soportan la determinación del saldo a favor.
El objetivo es claro: identificar y gestionar las posibles inconsistencias antes de presentar la solicitud y llegar preparados para atender los requerimientos que puedan surgir durante el proceso de devolución.
Experiencia que se refleja en los resultados
En Crowe contamos con experiencia en la preparación, presentación y acompañamiento de solicitudes de devolución y/o compensación de saldos a favor, incluyendo la atención de los procesos de fiscalización asociados.
Nuestro acompañamiento no termina con la radicación. Participamos desde el diagnóstico inicial y la preparación de la solicitud hasta el seguimiento del trámite y la sustentación técnica de las partidas que conforman el saldo a favor.
Preferimos que los resultados hablen por nuestro trabajo.
Por ello, si su compañía tiene un saldo a favor en la declaración de renta del año gravable 2025, este es el momento de revisar:
- Si la declaración se encuentra cobijada por el beneficio de auditoría.
- Cuál es la fecha exacta de vencimiento para solicitar la devolución y/o compensación.
- Si el saldo a favor cuenta con los soportes y conciliaciones necesarios.
- Qué diferencias podrían ser identificadas mediante los cruces de información utilizados por la DIAN.
- Si la compañía está preparada para sustentar técnicamente el saldo ante una eventual fiscalización.
No espere al vencimiento
Cuando el término aplicable es de apenas seis meses, iniciar la revisión con suficiente anticipación puede marcar una diferencia importante.
En Crowe podemos apoyarlo con un diagnóstico preventivo, la preparación integral de la solicitud de devolución y/o compensación y el acompañamiento durante el proceso de fiscalización ante la DIAN.
La devolución comienza mucho antes de la radicación: comienza con una adecuada preparación.
Contáctenos para revisar oportunamente su saldo a favor y evaluar la mejor estrategia para su solicitud - [email protected]
