Auteurs:  Joke Gysens, Yannick Cools, Febe Louage & Sarah Keulemans

Op 1 juni heeft de Belgische fiscus het definitieve aangifteformulier voor de Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) vrijgegeven. Daarmee krijgt de Belgische uitwerking van de Pillar 2-regelgeving verder vorm en worden de rapporteringsverplichtingen voor betrokken ondernemingen concreet.

Multinationale groepen en grote binnenlandse ondernemingsgroepen die onder de regelgeving vallen, zijn voortaan verplicht jaarlijks een QDMTT-aangifte in te dienen. Die verplichting geldt ook wanneer er uiteindelijk geen binnenlandse bijheffing verschuldigd blijkt te zijn.

Het definitieve formulier sluit aan bij de internationale GloBE-richtlijnen en verzamelt onder meer informatie over:

• de identificatie van de Belgische groepsentiteiten en de betrokken groep;
• de toepassing van eventuele safe harbour-regimes;
• gemaakte keuzes binnen het Pillar 2-kader en de berekening van de eventuele bijheffing;
• relevante financiële en fiscale gegevens.

Met de publicatie van het definitieve aangifteformulier wordt de naleving van de QDMTT-regels een tastbare verplichting. Tegelijk komt ook de eerste rapporteringsdeadline snel dichterbij.

Belangrijke indieningstermijnen

• Voor groepen waarvan het eerste rapporteringsjaar start tussen 1 januari 2024 en 30 september 2025, werd de indieningsdeadline uitzonderlijk verlengd tot 30 september 2026.
• Voor boekjaren die later in 2025 afsluiten, geldt in principe de standaardtermijn van elf maanden na het einde van het boekjaar. Voor ondernemingen met een kalenderboekjaar betekent dit bijvoorbeeld een uiterste indieningsdatum van 30 november 2026.
  
  

Wat betekent dit voor uw onderneming?

Het opstellen van een QDMTT-aangifte vraagt een grondige beoordeling van de groepsstructuur, de beschikbare data en de berekeningen volgens de Pillar 2-regels. Een tijdige voorbereiding helpt niet alleen om compliancerisico’s te beperken, maar ook om beschikbare voordelen, zoals safe harbours, optimaal te benutten.

Wilt u zeker zijn dat uw onderneming tijdig voldoet aan de nieuwe verplichtingen? Neem contact op met onze specialisten voor begeleiding bij uw QDMTT-compliance.