ПОДАТКОВІ СТАВКИ в УКРАЇНІ 2019

ПДВ

Стандартна ставка 20%

Знижена ставка. 7% ставка поширюється на фармацевтичні та медичні продукти.

Не оподатковується ПДВ: випуск цінних паперів, страхові послуги, реорганізації юридичних осіб, перекази та повернення майна за договорами оперативного лізингу, обмін валюти та імпорт з митною вартістю менше 150 ЄВРО.

Податок на прибуток підприємств

Стандартна ставка 18%

18% від прибутку до оподаткування, визначеного відповідно до правил національних стандартів бухгалтерського обліку (або, якщо застосовно, МСФЗ) та з урахуванням переліку різниць, які збільшують або зменшують прибуток з метою оподаткування. Компанії з щорічним чистим доходом менше 20 млн. гривень можуть не застосовувати корегування, а отже, вони визначають податкову базу відповідно до їх бухгалтерського обліку.

Знижена ставка

Деякі види бізнесу (наприклад, страхування) підлягають спеціальному оподаткуванню, який може передбачати зниження податкових ставок.

Особливі заходи

Спрощена система оподаткування застосовується для самозайнятих осіб та компаній з оборотами до 5 млн. гривень, 3-5% від валового доходу залежить від сфери діяльності, річного доходу, середньої заробітної плати, чи є платником ПДВ / чи не є платником ПДВ.

Податкові звільнення

Малі компанії з річним чистим операційним доходом менше 3 млн. гривень і з середньою заробітною платою працівникам, що перевищує 2 мінімальні зіробітні платні (7446 грн.) та відповідають певним критеріям, звільняються від податку на прибуток до 1 січня 2022 року.

Утримання податків

Дивіденди

Дивіденди, сплачені резидентом-платником податку на прибуток компанії-резиденту, який є платником податку на прибуток, звільнені від податку на прибуток.

Дивіденди, сплачені українською компанією іншій юридичній особі, підлягають оподаткуванню податком на прибуток за звичайною ставкою 18% з авансовим платежем. Цей авансовий платіж може бути згодом компенсований за рахунок податку на прибуток, але не за рахунок інших податків. Існують спеціальні правила податкової бази для розрахунку авансового внеску податку на прибуток.

Відсотки

15% (якщо нараховано нерезиденту)

Роялті та комісійні

15% (якщо нараховано нерезиденту). Ставка 20% може бути застосована до деяких видів доходу.

Приріст капіталу

Приріст капіталу розглядається як звичайний дохід і оподатковується за звичайною ставкою податку на прибуток підприємств (18%).

Податки на трудові ресурси

Соціальні внески для працівника – не застосовується

Соціальні внески для роботодавця

22% соціального податку, але не менше 819,06 грн. (22% мінімальної заробітної плати). База оподаткування обмежується 55 845 грн. (15 мінімальних заробітних плат).

Прибутковий податок з доходів працівників

18% фіксована ставка та 1,5% військовий збір

Податок з доходів фізичних осіб

Нерухомість

Прибуток від першого протягом року продажу житлової нерухомості, що належала не менше трьох років, не підлягає оподаткуванню. В інших випадках ставка становить 5%. Деякі особливі умови застосовуються для спадщини та подарунків.

Дивіденди та відсотки

Дивіденди оподатковуються у розмірі 5% (9%, якщо юридична особа не є платником податку на прибуток)

18% для іншого пасивного доходу.

Земельний податок

Продаж земель з певною визначеною площею звільнена від оподаткування.

Для іншого продажу земель ставка становить 5%. Деякі конкретні умови застосовуються для спадщини та подарунків.

 

Текст наведений вище не є податковою консультацією і може стати предметом оновлень законодавства після дати публікації. Будь ласка, зв'яжіться з податковими консультантами та аудиторами Crowe Donoway та Crowe DNW Ukraine, якщо у вас є запитання стосовно податків в Україні: taxlegal. ukraine @ crowednw. com