Le principali modifiche legislative fiscali di aprile 2025

A seguito dell'approvazione dell'Ordinanza d'urgenza n. 107/2024 sulla regolamentazione di alcune misure fiscali, il Ministero delle Finanze ha adottato la procedura per la concessione del bonus 3%, applicabile ai contribuenti che devono l'imposta sull'utile annuale o l'imposta sul reddito delle microimprese, relativa all'anno d'imposta 2024 o all'anno d'imposta modificato a partire dal 2024. Inoltre, sono stati approvati i modelli delle decisioni di concessione, modifica o annullamento della decisione di concessione del bonus 3%.

Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordinanza 540/2025, Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 331 del 14 aprile 2025.

2.  Modifiche nell'applicazione delle sanzioni relative al sistema RO e-Transport  

Il sistema RO e-Transport, introdotto per monitorare il trasporto delle merci al fine di prevenire l'evasione fiscale, è stato adeguato sospendendo l'applicazione delle sanzioni relative alla trasmissione dei dati di posizionamento dei veicoli da parte degli operatori dei trasporti. Pertanto, l'applicazione di sanzioni per il mancato rispetto dell'obbligo degli operatori dei trasporti di segnalare in tempo reale la posizione dei veicoli di trasporto è sospesa fino al 31 dicembre 2025, concedendo agli operatori un periodo supplementare per adeguarsi ai requisiti del sistema.

Le disposizioni sono state pubblicate con Ordinanza d'urgenza 29/2025, Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 365 del 24 aprile 2025.

Sono state approvate la procedura e le condizioni per la registrazione dei rappresentanti delle persone giuridiche straniere che svolgono attività nei settori del petrolio e del gas naturale, che non hanno una stabile organizzazione in Romania e che devono un'imposta specifica sul fatturato.

Inoltre, sono stati approvati il modello e il contenuto del modulo 178 "Decisione di approvazione/rigetto della richiesta di nomina del rappresentante".

Pertanto, al fine di includere nuove sezioni relative all'imposta specifica sulla cifra d'affari nei settori del petrolio e del gas naturale, sono stati aggiornati i seguenti moduli:

-        "Dichiarazione di registrazione fiscale / Dichiarazione di iscrizione / Dichiarazione di cancellazione per i contribuenti non residenti che non hanno una sede permanente in Romania" (015)

-        "Dichiarazione per la registrazione/modifica elettronica dell'iscrizione successiva alla registrazione fiscale e per l'annullamento della registrazione fiscale" (700).

Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordine 468/2025, Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 302 del 07 aprile 2025 e dall'Ordine 472/2025, Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 303 del 07 aprile 2025.

4. Chiarimenti sull'obbligo di presentare il modulo D406 (SAF-T)

Le modifiche all'Allegato 5 dell'Ordine 1.783/2021 chiariscono le categorie di contribuenti che sono o non sono tenuti a presentare la D406 "Dichiarazione informativa del file standard del controllo fiscale".

Inoltre, viene introdotta la disposizione in base alla quale la presentazione della Dichiarazione informativa D406 diventa obbligatoria nel momento in cui il contribuente sceglie di presentarla. L'opzione diventa effettiva presentando una dichiarazione informativa D406 convalidata dall'Agenzia Nazionale per l'Amministrazione Fiscale.

Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordine 407/2025, Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 310 del 08 aprile 2025.

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