Le principali modifiche legislative di settembre 2026
1. Modifiche riguardanti la risoluzione delle dichiarazioni IVA con importi negativi con opzione di rimborso
2. Modifiche riguardanti la registrazione e la rimozione dal Registro Ro e-Factura opzionalmente
3. Approvazione della procedura per la determinazione ex officio dell'IVA in caso di mancata presentazione della dichiarazione IVA (300)
4. Nuova procedura per l'emissione della soluzione fiscale individuale
5. Aumento del valore dei voucher culturali per il secondo semestre del 2026
1. Modifiche riguardanti la risoluzione delle dichiarazioni IVA con importi negativi con opzione di rimborso
È stata modificata la procedura di risoluzione delle dichiarazioni IVA con importi negativi e opzione di rimborso, con l’introduzione di un’analisi di rischio prima dell’approvazione del rimborso.
Fino ad ora, il Codice di procedura fiscale prevedeva solo tre situazioni in cui le persone imponibili erano considerate a rischio di rimborso IVA indebito. L’OUG n. 38/2026 prevedeva la possibilità di stabilire ulteriori situazioni tramite l’ordine del presidente dell'ANAF. Pertanto, questo ordine ha stabilito queste nuove situazioni di rischio, inclusa la mancata presentazione fino al momento della dichiarazione con importi negativi delle dichiarazioni D394, D390 o D406 la cui scadenza di presentazione è scaduta, l'istituzione meno di 6 mesi prima della presentazione della dichiarazione, differenze significative rispetto ai dati riportati nei sistemi RO e-Factura e RO e-Case de marcat o l'esistenza di fornitori che presentano, a loro volta, elementi di rischio. Se tale rischio viene identificato, la dichiarazione viene saldata dopo che è stata effettuata un'ispezione fiscale anticipata. D'altra parte, le dichiarazioni delle persone imponibili per le quali l'analisi non identifica un rischio di rimborso indebito vengono regolate emettendo direttamente la decisione di rimborso, senza un'ispezione fiscale anticipata.
Le nuove disposizioni si applicano a partire dalle dichiarazioni per agosto 2026, rispettivamente per il terzo trimestre 2026, nonché con le dichiarazioni in corso alla data di entrata in vigore dell'ordinanza.
Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordine del presidente dell'ANAF n. 1.123/2026, Gazzetta Ufficiale, Parte I, n. 823 del 28 settembre 2026.
2. Modifiche riguardanti la registrazione e la rimozione dal Registro Ro e-Factura opzionalmente
È stata introdotta la possibilità per fornitori/prestatori di servizi registrati nel Registro RO e-Factura opzionalmente di richiedere la rimozione da questo registro, inviando il modulo 081, denominato Cerere privind înregistrarea în / scoaterea din Registrul RO e-Factura opțional”.
La rimozione dal registro avrà effetto a partire dal 1° del mese successivo alla presentazione del modulo.
Le disposizioni sono state pubblicate dall'Ordine del presidente dell'ANAF n. 1.021/2026, Gazzetta Ufficiale, Parte I, n. 743 del 3 settembre 2026.
3. Approvazione della procedura per la determinazione ex officio dell'IVA in caso di mancata presentazione della dichiarazione IVA (300)
La procedura con cui l'autorità fiscale stabilisce ex officio l'IVA dovuta alle persone imponibili che non hanno presentato la dichiarazione IVA, applicabile a partire dalla dichiarazione di luglio 2024, è stata approvata. Se la dichiarazione non viene presentata entro 15 giorni dalla ricezione della notifica inviata dall'autorità fiscale, l'IVA dovuta viene stabilita sulla base delle informazioni presenti nei registri fiscali, tramite decisione fiscale ex officio. Al momento dell'imposta ex officio, l'IVA detratta rappresenterà il 50% del valore della tassa deducibile calcolato secondo le informazioni disponibili.
La decisione fiscale ex officio è annullata se la dichiarazione viene presentata entro 60 giorni dalla comunicazione. La dichiarazione presentata dopo questa scadenza non viene più elaborata e gli importi stabiliti ex officio vengono mantenuti.
Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordine del presidente dell'ANAF n. 1.022/2026, Gazzetta Ufficiale, Parte I, n. 745 del 3 settembre 2026.
4. Nuova procedura per l'emissione della soluzione fiscale individuale
È stata approvata una nuova procedura per l'emissione della soluzione fiscale individuale, applicabile alle domande presentate a partire dal 7 settembre 2026.
Tra le altre cose, i contribuenti possono ora richiedere una discussione preliminare, durante la quale ricevono indicazioni non vincolanti sull'ammissibilità della richiesta. Sono stati inoltre espressamente stabiliti i motivi per il rigetto della richiesta, come la mancanza di scopo economico delle transazioni, informazioni contraddittorie o incomplete, o l'esistenza di procedimenti amministrativi o giudiziari in corso relativi alle transazioni in questione.
Le disposizioni sono state pubblicate con l'Ordine del ministro delle finanze n. 1.128/2026, Gazzetta Ufficiale, Parte I, n. 757 del 7 settembre 2026. Questo Ordine ha abrogato l'Ordine del ministro delle finanze n. 1.178/2023.
5. Aumento del valore dei voucher culturali per il secondo semestre del 2026
A partire dal secondo semestre del 2026, il valore massimo dei voucher culturali concessi mensilmente aumenta da 250 lei a 260 lei, e il valore massimo dei voucher culturali concessi aumenta occasionalmente da 490 lei/evento a 510 lei/evento. I nuovi valori si applicano anche per i primi due mesi del primo semestre del 2027, rispettivamente febbraio e marzo 2027.
Le disposizioni sono state pubblicate dall'Ordine Congiunto del ministro delle finanze e del ministro della cultura n. 1.187/3.177/2026, Gazzetta Ufficiale, Parte I, n. 778 del 15 settembre 2026.
Disclaimer
Le informazioni contenute nella presente circolare sono indirizzate ad offrire un quadro generale dell’argomento e non forniscono un’analisi dettagliata dei temi presentati. Rimaniamo a disposizione per eventuali chiarimenti. Non ci assumiamo nessuna responsabilità in merito ai fatti o alle omissioni risultanti dall’utilizzo della presente circolare. Tutte le circolari Crowe sono disponibili all’indirizzo www.crowe.ro.
Crowe Romania