Avviso fiscale – Modifiche fiscali e chiarimenti alle disposizioni adottate alla fine del 2025
Il Ministero delle Finanze Pubbliche ha emesso un comunicato stampa per chiarire l'applicazione delle facilitazioni fiscali, allineare la legislazione nazionale agli standard OECD e introdurre un termine di transizione per l'uso del sistema RO e-Factura da parte delle persone fisiche. Puoi consultare il comunicato stampa qui.
A seguito di questo comunicato stampa, è stata pubblicata l'Ordinanza n. 6/2026 per il completamento della Legge n. 207/2015 sul Codice di procedura fiscale, nonché alcune misure fiscali-di bilancio, nella Gazzetta Ufficiale, Parte I n. 77 del 30 gennaio 2026.
Di seguito presentiamo l'insieme delle modifiche e chiarimenti apportati alle ultime disposizioni adottate alla fine del 2025:
I. Abrogazione dell'articolo 251 del Codice fiscale
Il Governo rumeno ha approvato, tramite l'Ordinanza n. 6/2026, l'abrogazione dell'articolo 251 del Codice fiscale relativo al regime speciale per i contribuenti che registrano spese presso entità affiliate che non costituite/fondate e che non hanno la loro sede di direzione effettiva in Romania, un articolo recentemente introdotto dalla Legge n. 239/2025, che, dal punto di vista dell'OECD, potrebbe generare rischi di doppia imposizione e trattamenti discriminatori.
Con l'Ordinanza n. 6/2026, sono stati inoltre apportati chiarimenti riguardo al trattamento fiscale applicato a questo tipo di spese registrate nel primo mese del primo trimestre 2026. Le disposizioni dell'articolo 251 non si applicano a questo periodo, essendo applicabili le regole di detrazione previste dall'articolo 25 del Codice fiscale.
II. Scadenza di transizione fino al 1° giugno per l'uso del sistema RO e-Factura per i redditi da diritti d'autore
Il Governo rumeno ha approvato l'introduzione di una scadenza di transizione fino al 1° giugno 2026 per l'uso del sistema RO e-Factura, da parte delle persone fisiche tassabili che svolgono attività economiche e sono identificate ai fini fiscali dal CNP, non dal CIF. Fino a questa data, le persone fisiche non saranno obbligate a utilizzare il sistema RO e-Factura.
I fornitori/prestatori che si identificano ai fini fiscali con il loro numero di identificazione personale, che hanno iniziato a svolgere attività economiche prima del 1° giugno 2026 e non sono registrati nel registro obbligatorio RO e-Factura, hanno l'obbligo di richiedere la registrazione nel registro almeno 3 giorni lavorativi prima di questa data e sono registrati a partire dal 1° giugno 2026.
Questa misura è stata specificamente introdotta dall'Ordinanza n. 6/2026.
Attraverso il comunicato stampa pubblicato dal Ministero delle Finanze Pubbliche, vengono forniti chiarimenti su chi sia considerato una "persona imponibile" dal punto di vista dell'IVA, sul motivo per cui è necessario emettere una fattura per i diritti d'autore e sul ruolo della fattura. Consulta il comunicato stampa qui.
III. Semplificazione delle procedure di registrazione fiscale per le sedie secondarie
Il contribuente/pagatore che ha organizzato diversi uffici secondari come pagatori di stipendi e redditi assimilati agli stipendi all'interno dell'area territoriale della stessa unità/suddivisione amministrativo-territoriale, ha l'obbligo di designare uno di questi uffici secondari come ufficio secondario designato, entro 30 giorni dalla fondazione del primo ufficio secondario.
Il contribuente/pagatore ha l'obbligo di richiedere la registrazione fiscale della sede secondaria designata, come pagatore di stipendi e redditi assimilati agli stipendi per tutte le entità all'interno dell'area territoriale della stessa unità/suddivisione amministrativo-territoriale, all'organo fiscale subordinato all'Agenzia Nazionale per l'Amministrazione Fiscale nella cui area territoriale si svolge effettivamente l'attività degli uffici secondari.
Allo stesso tempo, per gli uffici secondari situati nella stessa unità/suddivisione amministrativo-territoriale con la residenza fiscale del contribuente, la dichiarazione e il pagamento dell'imposta sui redditi da stipendio e assimilati agli stipendi dovuti ai dipendenti avviene tramite il codice fiscale del contribuente, senza l'obbligo di registrazione fiscale degli uffici secondari.
Per gli enti già costituiti al 1° gennaio 2026, si sospende, fino al 30 giugno 2026 compreso, l'applicazione delle contravvenzioni e della sanzione per la mancata presentazione da parte del contribuente/pagatore della dichiarazione di registrazione fiscale entro il termine previsto dall'articolo II della Legge n. 245/2025, ovvero 30 giorni.
Se, il 2 febbraio, il contribuente/pagatore ha organizzato e/o registrato a fini fiscali diversi uffici secondari come pagatori di stipendi e redditi assimilati, all'interno dell'area territoriale della stessa unità/suddivisione amministrativo-territoriale, ha l'obbligo di notificare all'autorità fiscale competente l'ufficio secondario designato entro il 30 giugno 2026 incluso, così come tutti gli uffici secondari all'interno della stessa unità/suddivisione amministrativo-territoriale.
Il codice di identificazione fiscale assegnato all'ufficio secondario designato rimane valido e gli altri codici di identificazione fiscale vengono cancellati, ex officio, dall'autorità fiscale.
IV. Chiarimento delle agevolazioni fiscali per le persone fisiche di Delta Dunării e Munții Apuseni
Sono state apportati chiarimenti e aggiunte alla Legge 227/2015 sul Codice fiscale riguardanti le tasse locali dovute dalle persone fisiche residente in Delta Dunării e Munții Apuseni.
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