Principales novedades legislativas fiscales de abril de 2025

1. Aprobación del procedimiento para la concesión de la bonificación del 3%

En consecuencia de la aprobación de la Ordenanza de Emergencia no. 107/2024 sobre la reglamentación de determinadas medidas fiscales y presupuestarias, el Ministerio de Hacienda adoptó el procedimiento para el otorgamiento de la bonificación del 3%, aplicable a los contribuyentes adeudados del impuesto sobre la renta anual o del impuesto sobre la renta de las microempresas, correspondiente al ejercicio fiscal 2024 o al ejercicio fiscal modificado que se inicie en 2024. Además, se aprobaron las plantillas de las decisiones para el otorgamiento, modificación o cancelación de la Decisión de otorgamiento de la bonificación del 3%.

Las disposiciones fueron publicadas mediante la Orden 540/2025, Boletín Oficial, Parte I no. 331 del 14 de abril de 2025.

2. Cambios en la aplicación de las sanciones vinculadas al sistema RO e-Transporte

El sistema RO e-Transporte, introducido para monitorear el transporte de bienes con el fin de prevenir la evasión fiscal, se ha ajustado suspendiendo la aplicación de sanciones vinculadas a la transmisión de datos de posicionamiento de vehículos, por parte de los operadores de transporte. De esta forma, se suspende hasta el 31 de diciembre de 2025 la aplicación de sanciones por el incumplimiento de la obligación de los operadores de transporte de informar la posición de los vehículos de transporte en tiempo real, otorgando a los operadores un plazo adicional para adaptarse a los requerimientos del sistema.

Las disposiciones fueron publicadas mediante Ordenanza de Emergencia 29/2025, Boletín Oficial, Parte I no. 365 del 24 de abril de 2025.

Se han aprobado el procedimiento y las condiciones para el registro de representantes de personas jurídicas extranjeras que realizan actividades en los sectores del petróleo y del gas natural, no tienen un establecimiento permanente en Rumania y deben pagar un impuesto específico sobre el volumen de negocios.

También se aprobó la plantilla y el contenido del formulario 178 “Resolución de aprobación/rechazo de la solicitud de nombramiento de representante”.

Así, para incluir nuevos apartados en materia de impuesto específico sobre el volumen de negocios en los sectores del petróleo y el gas natural, se han actualizado los siguientes formularios:

- “Declaración de alta fiscal/Declaración de menciones/Declaración de baja para contribuyentes no residentes que no tengan un establecimiento permanente en Rumanía” (015)

- “Declaración para el registro/la modificación en las comunicaciones electrónicas de las menciones posteriores a la inscripción fiscal, así como para la cancelación de la inscripción fiscal” (700).

Las disposiciones fueron publicadas mediante Orden 468/2025, Boletín Oficial, Parte I núm. 302 de 7 de abril de 2025 y por Orden 472/2025, Boletín Oficial, Parte I núm. 303 de 7 de abril de 2025.

4. Aclaraciones sobre la obligación de comunicar el formulario D406 (SAF-T)

Por las modificaciones del Anexo 5 de la Orden 1.783/2021 se aclaran las categorías de contribuyentes que están o no obligados a presentar el formulario D406 “Declaración informativa sobre el expediente normalizado de control fiscal”.

Asimismo, se introduce la disposición según la cual la presentación de la Declaración Informativa D406 resulta obligatoria cuando el contribuyente opte por presentarla. La opción se hace efectiva mediante la presentación de la Declaración Informativa D406 validada por la Agencia Nacional de Administración Fiscal.

Las disposiciones fueron publicadas mediante la Orden 407/2025, Boletín Oficial, Parte I núm. 310 del 8 de abril de 2025.

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