Principales cambios legislativos de Diciembre de 2023

1. Nuevas modificaciones del Código Fiscal y de otros actos normativos, introducidas por la Ordenanza de urgencia no 115 de 2023

2. Normas metodológicas actualizadas para la aplicación del Código Fiscal en materia de IVA y la renta de la transmisión de propiedades inmobiliarias del patrimonio personal

3. Listas de grandes y medianos contribuyentes, vigentes a partir del 1 de enero de 2024

4. Novedades en materia de IVA - el nuevo registro de adquisiciones de viviendas con tipo de IVA reducido y la obtención de un certificado de aplazamiento del pago del IVA en la aduana

5. Novedades en materia de tributación de las personas físicas – la exclusión de las actividades IT de la aplicación de las normas de renta, los nuevos formularios y el salario bruto medio para el año 2024

6. Aclaraciones acerca de las personas jurídicas que desarrollan actividades en los sectores del petróleo y el gas natural y que adeudan impuesto adicional

7. Rumanía ha completado el texto sintetizado de 55 tratados para evitar la doble imposición con las modificaciones introducidas por el convenio multilateral.

8. Ha sido publicado el procedimiento relativo a la extensión del mecanismo de compensación de la deudas tributarias

9. Han sido publicados varios procedimientos y formularios relativos a las obligaciones de información de los operadores de plataformas.

1. Nuevas modificaciones del Código Fiscal y de otros actos normativos, introducidas por la Ordenanza de urgencia no 115 de 2023

Por la Ordenanza de urgencia no 115 de 2023, publicada en el Boletín Oficial no 1139 de 15 de diciembre de 2023, se introduce una nueva serie de modificaciones fiscales relativas al impuesto sobre sociedades, el impuesto a la renta de las microempresas, la tributación de las personas físicas, así como la modificación de otros actos normativos.

Puede encontrar las modificaciones en la alerta Flash del 21.12.2023 aquí.

2. Normas metodológicas actualizadas para la aplicación del Código Fiscal en materia de IVA y la renta de la transmisión de propiedades inmobiliarias del patrimonio personal

En lo que se refiere al IVA, se actualizan las normas metodológicas y se introducen aclaraciones acerca de los tipos del IVA para la leche en polvo para recién nacidos, lactantes y niños de corta edad, pan dulce y galletas, alimentos con azúcar añadido, suplementos alimenticios y la entrega de viviendas sociales. Se introducen aclaraciones acerca de la situación del registro del IVA junto con la inscripción en el Registro Mercantil y de la situación de suspensión de la ejecución de la decisión de cancelación de la inscripción a efectos del IVA, ordenada por los tribunales. Las disposiciones entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2024.

Se actualizan las normas metodológicas y se introducen aclaraciones acerca de la tributación de la renta de la transmisión de propiedades inmobiliarias del patrimonio personal en cuanto a la definición del contribuyente, el período de posesión, la fecha de adquisición y la determinación del impuesto. Las disposiciones entrarán en vigor a partir del 29 de diciembre de 2023.

Los cambios se pueden encontrar en la Resolución no 1336/2023 para la modificación de las Normas Metodológicas de aplicación de la Ley no 227/2015 sobre el Código Fiscal, publicada en el Boletín Oficial no 1196 del 29.12.2023.

3. Listas de grandes y medianos contribuyentes, vigentes a partir del 1 de enero de 2024

El 7 de diciembre de 2023 han sido publicadas en la página web de ANAF las listas de grandes y medianos contribuyentes, vigentes a partir del 1 de enero de 2024. La publicación de estas listas viene después de las modificaciones introducidas por la Orden no 1945 de 2023 sobre la selección de los grandes y medianos contribuyentes, con el fin de hacer más eficaz la administración de dichos contribuyentes.

Para la administración de los grandes contribuyentes han sido eliminados el criterio de continuidad y el criterio de inversión. Con respecto a los medianos contribuyentes, se elimina el criterio de continuidad y se aumenta el número de contribuyentes medianos, con base en el criterio básico, de 15.000 a 20.000.

La Orden no 1945/2023 para la modificación de algunas órdenes del presidente de ANAF en relación con la organización de la actividad de administración de los grandes y medianos contribuyentes ha sido publicada en el Boletín Ofician no 1097 del 06.12.2023.

4. Novedades en materia de IVA – el nuevo registro de adquisiciones de viviendas con tipo de IVA reducido y la obtención de un certificado de aplazamiento del pago del IVA en la aduana

Como consecuencia de las modificaciones introducidas por la Ley no 296 de 2023, se publica un nuevo procedimiento relativo a la organización del Registro de adquisiciones de viviendas con tipo de IVA reducido.

Como consecuencia de las modificaciones introducidas por la Ordenanza de urgencia no 115 de 2023, para la obtención del certificado de aplazamiento del pago del IVA en la aduana, las personas físicas presentarán a la Autoridad Aduanera Rumana la declaración responsable de la que deberá resultar que no tienen obligaciones presupuestarias pendientes, distintas de las mencionadas en el Código Fiscal.

La Orden no 2080/2023 para la aprobación del Procedimiento relativo a la organización del Registro de adquisiciones de viviendas con tipo de IVA reducido ha sido publicada en el Boletín Oficial no 1990 del 29.12.2023. La Orden no 5454/2023 para la complementación de las Normas relativas al procedimiento de expedición del certificado de aplazamiento del pago del IVA en la aduana y de liberación de la garantía para la importación de bienes ha sido publicada en el Boletín Oficial no 1193 del 29.12.2023.

5. Novedades en materia de tributación de las personas físicas – la exclusión de las actividades IT de la aplicación de las normas de renta, los nuevos formularios y el salario bruto medio para el año 2024

Por la Orden no 5308 de 2023, quedan excluidas de la Nomenclatura de las actividades independientes cuya renta neta puede determinarse sobre la base de las normas anuales de renta, las siguientes actividades: servicios ejecutados en el campo de la informática, distintos de los que generan derechos de autor o derechos relacionados con los derechos de autor, con los códigos CNAE 6202: Actividades de consultoría informática y 6203: Gestión (gestión y explotación) de recursos informáticos. La exclusión se aplica a partir de los ingresos correspondientes al año 2024.

En el mes de diciembre han sido publicados los siguientes formularios relativos a la tributación de las personas físicas:

• el formulario 112 "Declaración relativa a las obligaciones de pago de cotizaciones sociales, impuesto sobre la renta y registro nominal de los asegurados", actualizado con las nuevas disposiciones sobre las desgravaciones fiscales y los trabajadores domésticos; se aplica a partir de la declaración de las rentas correspondientes al mes de noviembre de 2023;

• el formulario 114 "Declaración relativa a las obligaciones de pago de la cotización a la Seguridad Social y el registro nominal de los trabajadores culturales profesionales para los cuales ha sido pagada la cotización"; se aplica a partir de las obligaciones de declaración correspondientes al segundo semestre del año 2023.

De acuerdo con la Ley no 422 de 2023, el salario bruto medio utilizado para la elaboración del presupuesto de la Seguridad Social estatal para el año 2024 es de 7.567 lei.

La Orden no 5308/2023 para la cancelación de los servicios de IT de la Nomenclatura de las actividades independientes cuya renta neta puede determinarse sobre la base de las normas anuales de renta, ha sido publicada en el BO no 1105 del 8.12.2023. La Orden no 1.994/880/1.181/4.594/2023 (formulario 112) ha sido publicada en el BO no 1112 del 11.12.2023. La Orden no 2.006/1.193/4.680/2023 (formulario 114) ha sido publicada en el BO no 1164 del 21.12.2023. La Ley no 422/2023 del presupuesto de la Seguridad Social estatal para el año 2024 ha sido publicada en el BO no 1188 del 29.12.2023.

6. Aclaraciones acerca de las personas jurídicas que desarrollan actividades en los sectores del petróleo y el gas natural y que adeudan impuesto adicional

Se enumeran los códigos CNAE correspondientes a las actividades desarrolladas en los sectores del petróleo y el gas natural por personas jurídicas, que adeudan impuesto específico sobre el volumen de negocios, de conformidad con el Código Fiscal. Las disposiciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2024.

La Orden no 5433/2023 sobre la determinación de las personas jurídicas que desarrollan actividades en los sectores del petróleo y el gas natural de conformidad con el Código Fiscal, ha sido publicada en el Boletín Oficial no 1185 del 28.12.2023.

7. Rumanía ha completado el texto sintetizado de 55 tratados para evitar la doble imposición con las modificaciones introducidas por el convenio multilateral.

Rumanía ha completado el texto sintetizado de 55 tratados para evitar la doble imposición con las modificaciones introducidas por el convenio multilateral para la implementación en los tratados fiscales de las medidas relacionadas con la prevención de la erosión de la base imponible y la transferencia de beneficios, ratificado en Rumanía por la Ley nº 5/2022.

El texto sintetizado de cada uno de los 55 tratados para evitar la doble imposición se puede consultar aquí.

Las disposiciones del convenio multilateral se aplicarán a partir del 1 de enero de 2024, en determinadas condiciones.

8. Ha sido publicado el procedimiento relativo a la extensión del mecanismo de compensación de la deudas tributarias

Como consecuencia de la modificación del Código de Procedimiento Fiscal por la Ley no 93 de 2023, ha sido publicado el procedimiento relativo a la liquidación, mediante compensación, de las deudas tributarias de los contribuyentes, ciertas, líquidas y pagaderas con cargo a los presupuestos locales, establecidas por sentencias judiciales firmes, con las obligaciones fiscales/presupuestarias adeudadas al presupuesto estatal, así como el intercambio de información entre las autoridades tributarias locales y las autoridades tributarias centrales.

La Orden no 5.329/2.201/2023 para la aprobación de este procedimiento ha sido publicada en el Boletín Oficial no 1116 del 12 de diciembre de 2023.

9. Han sido publicados varios procedimientos y formularios relativos a las obligaciones de información de los operadores de plataformas.

Han sido publicados los siguientes formularios relativos a las obligaciones de información de los operadores de plataformas:

• el formulario (707) "Solicitud de registro/menciones/renuncia para los operadores de plataformas", disponible en la página web de ANAF en el enlace https://www.anaf.ro/Inreg-707/;

• el formulario (708) Información sobre la elección de realizar en Rumanía los procedimientos de información, de conformidad con el Código de Procedimiento Fiscal;

• el formulario (F7000) sobre la información presentada por cada Operador de Plataforma que tiene la obligación de informar de conformidad con el Código de Procedimiento Fiscal.

Estos formularios han sido publicados por los siguientes actos normativos: La Orden no 1946/2023 (formulario 707), publicada en el Boletín Oficial no 1098 del 06.12.2023; La Orden no 2026/2023 (formulario 708), publicada en el Boletín Oficial no 1144 del 19.12.2023 y La Orden no 1996/2023 (formulario F7000), publicada en el Boletín Oficial no 1167 del 21.12.2023.

 

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