Principales cambios legislativas de Marzo de 2023
1. Aumento de la indemnización de delegación/desplazamiento
En el Boletín Oficial del 29 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden no 1235/2023 para la actualización de la cuantía de la indemnización por delegación/desplazamiento y de la cuantía de la dieta de alojamiento previstas en el anexo a la Resolución del Gobierno no 714/2018 sobre los derechos y las obligaciones del personal de las autoridades e instituciones públicas durante el período de delegación y desplazamiento a otra localidad, así como en caso de desplazamiento en interés de servicio.
Tras la publicación de dicha orden, a partir del 1 de abril de 2023, la indemnización por delegación/desplazamiento para viajes en el país no estará sujeta a impuestos y no formará parte de la base de cálculo de las cotizaciones sociales si se encuentra dentro de los dos siguientes límites máximos: 57,5 lei por día (anteriormente 50 lei) y 3 salarios base correspondientes al puesto de trabajo desempeñado.
2. Facilidades fiscales para nómadas digitales
En el Boletín Oficial no 265 del 30 de marzo de 2023, ha sido publicada la Ley 69/2023 para la modificación y enmienda de la Ley 227/2015 sobre el Código Fiscal.
De acuerdo con dicho acto normativo, los nómadas digitales, definidos según la Ordenanza de Urgencia del Gobierno no 194/2002 sobre el régimen de los extranjeros en Rumanía, no adeudan impuesto sobre la renta y cotizaciones a los regímenes de pensiones y salud en Rumanía, si están presentes en el territorio de Rumanía durante un período o varios períodos que no excedan los 183 días, durante cualquier intervalo de 12 meses consecutivos que finaliza en el año natural en cuestión.
3. La actualización de la declaración fiscal 101 y la publicación de la declaración 101 Grupo fiscal
En el Boletín Oficial no 201 del 10 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden de la ANAF no 310/2023 para la aprobación del modelo y el contenido del formulario 101 Grupo fiscal “Declaración consolidada relativa al impuesto sobre sociedades determinado por el grupo fiscal”, así como para la modificación y la enmienda de la Orden de la ANAF no 3.386/2016 para la aprobación del modelo y el contenido del formulario 101 "Declaración relativa al impuesto sobre sociedades". Mediante dicha orden, aplicable a partir de la declaración del impuesto sobre sociedades para el año 2022, han sido introducidas las siguientes declaraciones:
• la declaración consolidada 101 que será utilizada exclusivamente por los responsables de los grupos del impuesto sobre sociedades;
• la declaración estándar 101 que será utilizada por los pagadores del impuesto sobre sociedades que no forman parte de grupos del impuesto sobre sociedades, pero también por los miembros de dichos grupos que no sean los responsables de los grupos.
4. Otras novedades en materia de fiscalidad de las personas físicas
En el Boletín Oficial no 246 del 24 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden no 1.098/2.748/2023 sobre la determinación del importe indexado que se otorga en forma de vales culturales para el primer semestre del año 2023. De acuerdo con dicha orden, para el primer semestre del año 2023, y para agosto y septiembre de 2023, el importe que se concederá mensualmente u ocasionalmente, en forma de vales culturales, aumenta a 200 lei/mes, hasta un máximo de 400 lei/evento, respectivamente.
En el Boletín Oficial no 181 del 3 de marzo de 2023, ha sido publicada la Instrucción de la Autoridad de Supervisión Financiera (ASF) y del Ministro de Finanzas no 1/6.218/2023 para la aprobación de las Normas relativas a la determinación, la retención y la transferencia del impuesto sobre las ganancias de capital resultadas de la transferencia de valores obtenidos por personas físicas, en complemento de las disposiciones del Código Fiscal. En respuesta a la publicación queda derogada la Orden del Ministro de Economía y Hacienda y del Presidente de la Comisión Nacional de Valores nº 3.483/144/2008 y las nuevas normas abarcan varias situaciones específicas de adquisición y transmisión de valores.
En el Boletín Oficial no 179 del 2 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden de la ANAF no 231/2023 relativa a la modificación del formulario 224 "Declaración sobre las rentas en forma de salarios y asimiladas a salarios del extranjero, obtenidas por personas físicas que desarrollan una actividad en Rumanía". El nuevo formulario se utilizará para los ingresos obtenidos a partir del 1 de febrero de 2023 e incluye información sobre el valor de las suscripciones para la utilización de instalaciones deportivas, pagadas por los empleados y deducibles al calcular el impuesto sobre la renta de salarios, hasta el equivalente en lei de 400 EUROS por año.
En el Boletín Oficial no 218 del 16 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden no 360/2023 sobre la entrada en vigor de algunos tratados internacionales. Según dicha orden, el Acuerdo entre Rumanía y la República de Chile en el ámbito de la seguridad social entrará en vigor el 1 de abril de 2023.
Rumanía y los Estados Unidos de América han firmado el 23 de marzo de 2023, en Bucarest, un Acuerdo en el ámbito de la seguridad social y el Convenio Administrativo para la aplicación del mismo. Después de la firma, el Acuerdo será ratificado por ley por el Parlamento de Rumanía.
5. La modificación de la legislación relativa al registro/la cancelación del registro a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido
En el Boletín Oficial no 264 del 30 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden de la ANAF no 347/2023 para la modificación de algunos actos normativos relativos al registro/la cancelación del registro a efectos del impuesto sobre el valor añadido.
De conformidad con dicha orden, ha sido eliminada la declaración 098 "Solicitud de inscripción a efectos del impuesto sobre el valor añadido", y los sujetos pasivos sometidos a inscripción en el Registro Mercantil que solicitan la inscripción a efectos del IVA, presentarán en la Oficina del Registro Mercantil adscrita al Tribunal el formulario “Solicitud de inscripción fiscal”, que es un anexo al formulario “Solicitud de inscripción en el Registro Mercantil”, cumplimentando el apartado correspondiente al impuesto sobre el valor añadido.
La orden también actualiza las disposiciones de la Orden de la ANAF no 2.012/2016 para la aprobación del Procedimiento de modificación, de oficio, del vector fiscal relativo al IVA, así como del modelo y del contenido de algunos formularios.
6. La publicación del Procedimiento relativo a la emisión de la solución fiscal individual anticipada
En el Boletín Oficial no 263 del 30 de marzo de 2023, ha sido publicada la Orden 1.178 de 2023 del Ministro de Hacienda, para la aprobación del Procedimiento relativo a la emisión de la solución fiscal individual anticipada.
El procedimiento se aplica en caso de la emisión por parte del órgano tributario competente de una solución fiscal individual anticipada con respecto a la regulación del tratamiento fiscal aplicable a una situación fiscal de hecho futura que tenga relación con los impuestos, las tasas y las cotizaciones sociales obligatorias reguladas por la Código Fiscal. Este procedimiento sustituye el procedimiento previsto por la Orden 3.736 de 2015 y ha sido publicado como consecuencia de la asunción por el Ministerio de Hacienda, en el año 2022, de la actividad de emisión de las soluciones fiscales individuales anticipadas.
7. La presentación de la notificación para la entrada en vigor del convenio multilateral
Rumanía ha presentado la notificación para el cumplimiento de los procedimientos internos en vista de la entrada en vigor del convenio multilateral el 6 de marzo de 2023. Por consiguiente, el convenio multilateral surtirá efectos en Rumanía a partir del 1 de enero de 2024, tanto para los impuestos con retención en la fuente, como para otros impuestos.
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