Depuis le 1er janvier 2021, la taxe à l’essieu remplace la taxe spéciale sur certains véhicules routiers (TSVR). Désormais, la Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) s’occupe de la gestion et du recouvrement de la taxe à l’essieu pour les poids lourds.
La déclaration et le paiement se font 1 fois par an, au mois de janvier de l’année qui suit l’utilisation du véhicule. La déclaration s’effectue en annexe de la déclaration dématérialisée de TVA.
Historiquement, la Direction Générale des Douanes et des droits directs (DGDDI) gérait la taxe spéciale sur certains véhicules routiers (TSVR) qui devient la Taxe à l’essieu et qui est désormais gérée par la DGFiP.
Celui qui utilise le véhicule paye la taxe.
Est considéré comme l‘utilisateur du véhicule :
Seuls les véhicules utilisés ou acquis dans un cadre professionnel pour une activité économique et qui circulent en France métropolitaine sont concernés. Ainsi les véhicules circulant dans un département d’outre-mer : Guadeloupe - Guyane - Martinique - Mayotte - La Réunion ne paient pas la taxe.
Les véhicules concernés sont :
Les véhicules exonérés (ou taxe non applicable) sont :
La déclaration et le paiement se font 1 fois par an, au mois de janvier de l’année qui suit l’utilisation du véhicule. La déclaration s’effectue en annexe de la déclaration dématérialisée de TVA.
Une entreprise soumise au régime simplifié d’imposition de la TVA paie la taxe à la même date que sa déclaration annuelle de TVA.
Le tarif de la taxe est défini par la loi chaque année et varie selon la catégorie de véhicules. La catégorie du véhicule est définie par le PTAC exprimé en tonnes, le nombre d’essieux, les suspensions et le type de suspension.
Le PTAC est le poids de l’ensemble, composé du véhicule tracteur et de la remorque ou semi- remorque, avec le chargement, le conducteur et les éventuels passagers.
Le PTAC de l’ensemble ne doit pas dépasser le PTRA du véhicule tracteur.
Les camions peuvent utiliser un mode de transport qui combine le transport sur rail et celui sur route.
Il s’agit du tarif « rail-route ». La taxe est alors réduite de 75 %.
Catégorie de véhicule |
PTAC (en tonnes) |
Tarif en cas de suspension pneumatique |
Tarif pour les autres systèmes de suspension |
Camion à 2 essieux (A1) |
À partir de 12 |
124 € |
276 € |
Camion à 3 essieux (B1) |
À partir de 12 |
224 € |
348 € |
Camion à partir de 4 essieux (C1 et C2) |
Entre 12 et 26 |
148 € |
228 € |
À partir de 27 |
364 € |
540 € |
|
Camion avec semi-remorque à 1 essieu (D1 et D2) |
Entre 12 et 19 |
16 € |
32 € |
À partir de 20 |
176 € |
308 € |
|
Camion avec semi-remorque à 2 essieux (E1 et E4) |
Entre 12 et 26 |
116 € |
172 € |
Entre 27 et 32 |
336 € |
468 € |
|
Entre 33 et 38 |
468 € |
708 € |
|
À partir de 39 |
628 € |
932 € |
|
Camion avec semi-remorque à partir de 3 essieux (F1 et F2) |
Entre 12 et 37 |
372 € |
516 € |
À partir de 38 |
516 € |
700 € |
|
Remorque (R) |
À partir de 16 |
120 € |
120 € |
Une fiche d’aide au calcul est disponible à l‘adresse suivante : www.impots.gouv.fr