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Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales

Bayron Brenes
03/04/2019
BAB
Comunicado

El día 3 de abril, mediante el alcance número 78 del Diario Oficial La Gaceta, se publica la resolución conjunta de la Dirección General de Tributación y el Instituto Costarricense Sobre Drogas, documento número DGT-ICD-R-14-2019, que establece la obligación de declarar los beneficiarios finales de las personas jurídicas comerciales, dando inicio a la obligación de reportar cualquier cambio de la estructura accionaria de las sociedades jurídicas al Banco Central de Costa Rica.

Esta resolución en su Transitorio Primero señala que la obligación de declarar los beneficiarios inicia para las personas jurídicas con número de cédula jurídica de acuerdo con su último número en los meses que se muestra a continuación: 

 Último dígito de la cédula Jurídica  Mes en que se debe realizar la declaración
 0 y 1  Setiembre 2019
 2 y 3  Octubre 2019
 4 y 5

Noviembre 2019

 6 y 7  Diciembre 2019
 8 y 9  Enero 2020

 

Una vez presentada esta primera declaración, los obligados deberán presentar de forma anual, con plazo máximo al 30 de abril de cada año, las declaraciones anuales de los beneficiarios finales, o en el caso de existir una modificación de la composición accionaria o de los beneficiarios, 15 días hábiles luego de que se asiente en el Libro de Registro de Accionistas de la Entidad. 

En el caso de la Constitución de una nueva sociedad, los representantes legales deberán presentar la primera declaración con un plazo máximo de 20 días hábiles luego de la fecha de inscripción de la constitución de la sociedad en el Registro Nacional.

De igual forma, debemos recalcar que la obligación de presentar las declaraciones juradas de beneficiarios finales acarrea en el caso de su incumplimiento las sanciones que señala el artículo 84 bis del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, de entre tres salarios mínimo (1, 338,600.00 colones) hasta 100 salarios mínimo (44, 620, 000. 00 colones).

Obtenga mayor información en el comunicado oficial, adjunto a este enlace: ALCANCE N° 78 A LA GACETA N° 66 de la fecha 03 04 2019

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Bayron Brenes
Senior de Impuestos & Legal
Crowe Horwath CR, S.A.